前に書いたとおり、今回は、このシリーズ、資金繰り表について。
■目的
資金繰り表は、将来、現金がたりるのかどうかを、確認するのに使う。
たりなかったら、どっからか借りてくるか、なんかするか、会社を倒産するか。。
てなかんじなので、銀行からお金を借りるときに必要なこともある。
■様式
資金繰り表には、実績と、予定がある（なので、予測と実績の比較もできる）
しかし、重要なのは、予定のほうで、実際予定しか作らない場合も多い。
（過去を振り返らず、反省もしないつーことですな ＾＾；）
で、様式は、予定も実績も同じで、４分法、６分法、８分法とある。。。とおそわるかもしれないけど、
実際にはこのサイト
【 資金繰り表の雛型と作成実例 】
http://www.kvi.ne.jp/shikinguri12%20hinagata.html
にあるように、
営業上の現金受け取り＝現金で売上金をもらった、売掛金回収、手形回収など
営業上の現金支払い ＝現金で仕入れた、買掛金支払い、手形決済、諸経費など
と、
営業以外の現金受け取り＝借金してお金が入った、自社株を売却した
営業以外の現金支払い＝借金を返した、税金を払った
に分けて書く方法が普通だと思います。
このとき、お金の流れから見ますので、借金をすると、収入（借金してお金が増える）、借金を返すと支出になります。収入＝会社に良いものというわけではないので、注意です。
それと，自社株を売却したのを売上に入れると、ホリエモンと同じになってしまいます。この手の仕訳違いは良くある話ですけどね。（銀行からの借金をしやすくするため、社長が、自分の資金（＝これもサラ金などから借りて手当てするっていう最悪のケースもあるが）を、資本金でなく、売上として組み入れるって言うのは良くある話だが、世間的に見ると、なんか、ホリエモンが極悪人になっているので、こーいうことをすると、極悪人になってしまうようだ。。。なお、サラリーマンのＳＥの人は、知らないかもしんないけど、こんなこと、日常茶飯事です）。
■つくりかた
税理士に「作って」って言う。終了－
なんだけど、それだと、石投げられそうな気がするので。。
もちょっとまともに書くと。。
●実績
実績は、簡単に作れる。
総勘定元帳の「現金・預金」（あるいは「現金」と「普通預金」とわけてる？）や、「当座預金」をみると、そこに、現金と預金の出入りがあつまってるので、そいつを、上記の表にまとめて、いれてしまえばいい。
仕訳から、総勘定元帳の作り方は、簿記の先生に聞くか、本を読むか（３級でやる）、ソフトがある場合は、マニュアルをみる（つーか、その前に、ソフトで資金繰り表がでないかどうか、確認してみる）
●予定
こっちは、難しい。
１．まず、実績の最近のものと、１年前のものから、売上に関係しない項目を考える。
この項目は
・人件費（月給制、年俸制の分）
・家賃
・その他の経費＝＞通信費など
・受取、支払利息＝＞多少かわるので、５で補正する。
・（現状の）借入金返済
・税金
・その他、経費以外の支出
このとき、最近２，３ヶ月のだけ見ると（税金や、お歳暮のように）、季節性があるのがぬけるため、注意する。
２．現状の売上に関する、資金の動き部分をチェック
もうすでに売上た分の売掛金の回収、手形回収や、売り上げるために仕入れた、買掛金の支払いや、手形決済、機械購入予定などをまとめておく（この値はあとで、記入する）
３．売上予測を立てる
業種によって違うし、会社によって違うので、ここは、勝手に売上を想像（妄想？）してください。
４．売上予測から、その売上達成にかかる、もろもろのお金を出してくる
売上たものの、現金収入、売掛、受け取り手形とその回収日、
売り上げるために必要な仕入れと、買掛金、支払手形
それと、人件費（時間制：パート・バイトなど）の分
また、機械などの購入があれば、固定資産購入が変わる。
５．２と４を足して、うめる。また、売上に伴うほかの数字変化があれば、
変更する
受け取り利息など。
６．全部計算して、残高がマイナスになったらアウト。
→借りてくる＝＞そうすると、借入金返済も変わってくるので修正
で、借りてくることになったら、どこから借りるか考える。。。などなど。
（それは、資金繰り表「作成」の範囲ではない）
なので、売上予測（目標ではなく、保守的に見て、これくらいという値）がでないと、これはつくれない。
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