節税と融資格付けは表裏一体。
格付けアップを狙うなら、税引き後利益を増やすことが重要です。
融資は格付けで決まる
税金に対する中小企業の経営スタンスは、大きく2つに分かれるようです。1つは、経営者と会社は同一と考えて、できるだけ節税し個人で資金ストックをしていくという家族経営（節税重視）型です。もう1つは、節税もするが会社で税引き後利益を留保していくという会社成長（自己資本重視）型です（どちらが正しいというわけではありません。）。
一方、昨今、金融機関では、決算書を中心とした格付けを重視して融資を実行しています。決算書のなかでも、「純資産＝資産ー負債＝資本金＋繰越利益剰余金」がプラスであることに注目しています。繰越利益剰余金というのは、過去の税引き後利益の積立てですので、今までの会社の成績と考えてください。中小企業の場合、増資というのはあまり行いませんので、純資産を増やしていくには、会社で儲けて税引き後利益を積み立てていくしかありません。
適正な節税を行うことは経営者の義務ですが、節税は税引き後利益を圧縮しますので、融資格付けという視点からは裏腹の関係になってしまいます。成長期にある会社というのは、資金が不足しがちで、大型設備投資や人材投資を行うに当たっては、融資が必要となります。融資を受けるには、金融機関の融資基準を把握し、会社の成績を上げていくことが一番の近道です。金融機関にとっては、税金を払う会社は良い会社と認識されるということを覚えておきましょう。
金融機関の視点で我が社を見る
お金を借りたいと思うなら、金融機関の立場から自社を客観的に見つめてみましょう。次の項目についてセルフチェックをしてみてください。チェックがあれば黄色信号です。
■セルフチェック項目
①営業利益は赤字ですか？ ▢
②2期連続赤字ですか？ ▢
③債務超過（純資産の部がマイナス）ですか？ ▢
④税金の滞納はありますか？ ▢
⑤社会保険料の滞納はありますか？ ▢
⑥役員貸付金が計上されていますか？ ▢
⑦仮払金（使途不明）が何年も残っていますか？ ▢
なお、政府系金融機関による融資を利用する場合には、要件に「滞納税金がないこと」と記載されています。滞納税金があると、一般的に融資は難しいとお考えください。
尼崎市（伊丹市、西宮市）で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設立、建設業許可申請、経営相談、融資相談まで幅広く対応できる税理士・行政書士の笠原会計事務所（電話06-6438-5450）にお気軽にご相談ください。詳細は以下のURLにアクセスしてください。
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