りそな銀行オンライン融資のご紹介 ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

「弥生会計」をお使いのお客様に、りそな銀行オンライン融資「Speed on！」をご紹介できます。

オンライン融資とは
オンライン融資は、申し込みから借入までオンラインで完結する融資サービスです。金融機関の窓口融資と比較すると、「資料準備不要（口座取引情報、会計データ提出などで代替）」「時間短縮」「担保・保証不要」などの特徴があります。

りそな銀行オンライン融資「Speed on！」
お申込みから最短3営業日後に、ご入金が可能な融資商品です。
審査結果は最短即日回答、来店不要、手数料不要、無担保、無保証で最大1,000万円のご融資が可能です。
弥生会計（デスクトップ）をお使いのお客様限定で会計データを使ったお申込みができるようになりました。

＜ご融資までの流れ＞

サービスの詳細・お申込みは、りそな銀行Webサイトよりご確認ください。

ご不明な点等ございましたら、当事務所までお問合せください。



尼崎市（伊丹市、西宮市）で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設立、建設業許可申請、経営相談、融資相談まで幅広く対応できる税理士・行政書士の笠原会計事務所（電話06-6438-5450）にお気軽にご相談ください。詳細は以下のURLにアクセスしてください。

尼崎市　税理士　笠原会計事務所　http://www.kasaharakaikei.com/　（税金の相談、確定申告、相続税・贈与税専門・創業支援、融資相談、記帳代行、会計ソフト支援など）

尼崎市　行政書士　笠原行政書士事務所　http://www.kasahara-jimusho.com/　（株式会社・合同会社の会社設立、建設業許可申請、経営事項審査、遺産分割協議書作成、遺言書、各種許認可など）

資金繰り表と資金調達余力を理解し武器にする ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

　「勘定合って銭足らず」という言葉があるように、損益計算書上は利益がでているのに、資金繰りが上手くいかず倒産してしまう会社があります。会社の倒産は、現預金がなくなることで起こります。実際、顧問先でも急に借入をするから試算表を準備してくれと依頼が来ることもあると思います。顧問先のお客様でも売上が伸びているから現預金も残っているものと思っていると経理から今月お金が足りませんと報告があって大慌てで借入をお願いする。このようなことは日常茶飯事に起こっています。こんなことにならないように日頃から資金繰り表を作成しておくことが大事になります。

1．資金繰り表とは
　資金繰り表とは、お金の出入りを表す表です。決算書の損益計算書とは異なるものです。損益計算書は、売上や仕入の事実に基づいて会社の損益を表したものになりますが、資金繰り表は、売上の入金や仕入代金の支払の事実に基づいて会社のお金の残高及び流れを示す表です。売上の計上と入金のタイミングは、多くの場合ずれています飲食業や小売店においても、クレジットカードで支払いをすれば、売上の計上と代金入金のタイミングはずれます。また、仕入の計上と仕入代金の支払いのタイミングも同じように異なるわけで、損益計算書と資金繰り表は、異なる結果になります。損益が黒字でも資金繰りはマイナスになったり、逆に損益が赤字でも資金繰りはプラスになることもあります。

2．資金繰り表を求められることがあります
　金融機関も融資申込みの際、資金繰り表の提出を求めることがあります。融資で最も重視する点は、資金使途と返済原資です。設備資金の場合はハッキリと資金使途が分かりますが、運転資金の場合は、なぜ必要かは資金繰り表を見れば分かります。その借入金額が妥当であるのか確認することも出来ます。金融機関側からするとその資料をお客様から提出されると数字に強い社長だと思ってもらえます。資金繰り表は半年間ぐらいを目安に作成することをお勧めします。（慣れるまでは３か月分位でもいいです。）書式はネット上にある簡単なものを選んでいただければ結構です。是非、自社で作成することが出来るように指導することをお勧めいたします。

3．資金調達余力の考え方
　金融機関では資金調達余力という言葉があります。資金調達余力とは、文字通り「あといくら位借りられるか」を表すものです。これを把握しておくと自社にとって借りられる目安を立てることができ、資金繰りを考える上で役に立ちます。ただし資金調達余力には明確な計算式があるわけではありません。ではどのように考えるのか。それは「過去にいくらまで借りることができたか」。それが１つの目安になります。
① 保証協会付融資
　保証協会にも審査機関があり、決算書を基に審査を行っています。決算内容が変わらなければ過去の融資額までは借入することはよほど何かない限り可能である場合が多いです。また、決算書を金融機関に提出した際には、金融機関は保証協会にも提出します。その際に担当者に空き枠の確認をお願いしておくと保証協会から目安ではありますが教えてくれますのでお勧めします。
② 各金融機関のプロパー融資
　こちらも過去にMaxいくらまで借入できたが目安になります。これは金融機関ごとという考え方もありますし、全ての金融機関の合計という意味でも使えます。金融機関の担当者は他行が完済するのを待っていて、その返済分を自分のところに持ってこようとしている訳です。これらは返済実績に基づく考え方です。

4．最後に
　業績が悪くなりそうと感じたならば、その前に手を打つ必要があります。悪くなった試算表等では過去の実績では判断してもらえないからです。これらのことを意識しておくと借入する際に役に立ちます。是非参考にしてみてください。



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役員退職金の支給について ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

3月決算法人の株主総会は多くの中小企業の場合、5月中に実施されることと思います。オーナー企業のため、株主総会が形骸化していても、役員退職金の支給など重要な決議の際は、株主総会の議事録が重要です。

Ⅰ　役員退職金を支給するための手続き

役員退職金の支給に当たっては左記の手続きを踏みます。役員退職金規程（退職金の支給にあたってのルール）を作成し、それに基づいて支給することがありますが、実際には規程の有無にかかわらず、支給時期、支給金額などについて株主総会での決議が必要となります。 　役員退職金が経費（損金）となる時期は、原則として株主総会の決議の日となります。例えば期末に退任した役員に退職金を支給する場合などは、期中に退職金を支払うとともに、決議した株主総会の議事録を整備し、いわゆる期ズレがないよう注意が必要です。

Ⅱ　役員退職金が税務調査で指摘されるパターン
　役員退職金が否認されると、否認された部分が法人税の計算上経費になりません。退職金の所得税・住民税を個人で負担した上で、法人税もかかってくることになります。
(1) 退職の事実そのもののが否認される
　実態として会社を退職したはずの社長が、会長として会社の重要な意思決定を継続して行っている場合があります。形式的には退職していても、実質的に退職していないとして否認されるケースです。この場合、退職金ではなく賞与扱いとなり、退職所得控除が適用されず、個人の所得税等も高額になります。重要な意思決定をしているかどうかは、社内の稟議書やメール、銀行対応時に誰が応対しているかなどをチェックされます。
(2)不相当に高額であるとして金額を一部否認される
　税務署は退職金の金額が、社会通念上相当かどうかもチェックします。株主総会で承認を受ければ、退職金の金額はいくらだって良いはずですが、税務署が持つデータである同業種同規模の類似法人の支給実績と比較し、「不相当に高額」でないか判断されます。<span style="color:red;">「不相当に高額」な部分の退職金は、その金額の一部を否認されることもあります。税務上、この限度額について明確な決まりはありませんが、以下の「功績倍率法」を用いることが一般的です。

　例えば、役員退職金の支給直前に上記の役員報酬の月額を急増させても、当然否認されるでしょう。従業員数や売上など会社規模に見合っているか、退職に至った事情（本人の年齢など）を総合的に判断されますので、十分に検討しましょう。ここで用いる功績倍率は、過去の判例より「社長3.0、専務2.4、常務2.2、平取締役1.6」という目安がありますが、実際には社長の功績倍率が3.0倍未満でも否認される例はあります。

Ⅲ　退職金を支払ったときは株式移動のベストタイミング

中小企業の株価は左のように算定されます。役員退職金を支給し、赤字となると類似業種方式で使用する利益・純資産が減少し、純資産方式の内部留保も減少するため、株価が下がる傾向にあります。先代社長が引退し、後継者に会社の株式を移動する好機でもありますので、株式の移転も検討しましょう。

尼崎市（伊丹市、西宮市）で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設立、建設業許可申請、経営相談、融資相談まで幅広く対応できる税理士・行政書士の笠原会計事務所（電話06-6438-5450）にお気軽にご相談ください。詳細は以下のURLにアクセスしてください。

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運転資金における資金使途の重要性について ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

　毎日の金融機関の受ける融資の中では運転資金での申込みが圧倒的に多く、企業の日常活動には欠かせない資金といえるでしょう。ところで、この運転資金とは一体どのような意味を持っているのでしょうか。

1．運転資金の種類
　一口に運転資金といっても様々な種類がありますが、大きく分けると経常運転資金と臨時運転資金があります。企業活動を維持していく為に必要な経常運転資金と、季節資金や賞与資金といった臨時運転資金に分けられます。

【 経常運転資金 】
・支払決済資金、買掛金決済（手形期日に支払手形を決済する為の資金）
・経費支出資金（給与、諸経費等の支払の為の資金）
・仕入資金（商品等の仕入資金）

【 臨時運転資金 】
・季節資金（毎年一定時期（仕込み時期等）に発生する資金）
・賞与資金（年2回発生する賞与支給の為の資金）
・決算資金（決算後の利益処分に伴い支出する税金・配当金・役員賞与等の支払資金）


2．銀行員の見るポイント
　上記の運転資金の性格やポイントを踏まえ、金融機関は資金使途の妥当性を判断します。決して社長の話だけで鵜呑みにはしません。
・資金使途の実態把握
仮に賞与資金の場合、社員の社歴・人数・世間相場等を勘案して支給額が妥当かどうかを確認します。
もし過剰ということになると、今回の借入金の資金使途は、賞与だけではないという想定もでてきます。
・返済期間の妥当性
一般に賞与の支給は年2回ですので、6か月後の次の賞与までに返済させないと、借入金が雪ダルマ式に増えてしまいます。このように、運転資金というのは表面的に賞与資金の申込であっても、何故資金が不足したのか、それはどのような営業活動の結果発生したもので、今後どのようになっていくかまでをヒアリングされ、上記の妥当性に副わない場合には減額・0回答の対応を受ける事につながります。


3．銀行員の喜ぶエビデンス
　では、正しい資金使途を銀行員に伝えるだけで良いのでしょうか。より申請通り満額決裁を受ける為には、資金使途に応じた根拠資料の提出がポイントとなってきます。
・支払決済資金、買掛金決済
支払手形のサイトを逆算し整合性を説明
・経費支出資金
簡易資金繰り表で支出状況を把握
・仕入資金
売上実績表、仕入実績表
・季節資金
商品の流れや商売の特徴を記す（商流図）
・賞与資金
支給者と平均賞与額の確認できる資料
過去の賞与支払状況
・決算資金
納税資金の納付内容の提示


4．最後に
　このように、資金使途に応じたエビデンスを提出し、借入理由や申請金額・返済期間の妥当性を示すことで、審査スピードや回答内容も大きく変わってきます。また、現状の話だけでなく今後はこのように変わる見込み、といった将来の話も加えると理想的な回答になるかと思われます。



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～尼崎納税協会主催の簿記教室開講ご案内～ ～尼崎市(武庫之荘) 税理士 笠原会計事務所～

令和4年7月8日（金）～　全5回で尼崎納税協会において簿記教室が開講されます。
そこで、本年も笠原が簿記教室の担当講師をさせていただくこととなりましたのでお知らせいたします。

この教室は、記帳が不慣れな方や複式簿記を初めて学ぶ方が気軽に受講していただける内容となっております。
あくまで個人事業主向けの講座ですが、簿記の原則は変わりございません。
法人事業所の新入社員の方や、簿記の基礎を学びたい方も、充分ご活用いただける内容となっております。

お問い合わせ・お申し込みは、尼崎納税協会　事務局まで　電話06-6416-2051



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