NISA制度について、「貯蓄から投資へ」の流れを加速し、幅広い国民の資本市場への参加を目的とした、抜本的な改革が行われました。
改正後の新NISAのポイントと現行制度の取り扱い
⑴現行NISAの取り扱い
➀一般NISAとつみたてNISA
令和５年12月31日で終了となります。一般5年、つみたて20年の非課税期間は新NISAと別枠で存続します。
②ジュニアNISA
ジュニアNISAの投資可能期間は予定通り令和5年12月31日で終了となります。その後、5年間の非課税期間が終了しても、手続きを経ることなく、18歳になるまでは非課税措置が継続されます。
⑵改正後の新NISA（下記の図参照）
改正のポイントは下記のとおりです。
➀年間投資枠は最大360万円（つみたて投資枠と成長投資枠あわせて）
②非課税保有期間の無期限化
③つみたて投資枠と成長投資枠の選択制が廃止され併用が可能
④非課税保有限度額1,800万円のうち成長投資枠は1,200万円が上限
⑤簿価残高方式※で税務署長が非課税限度額を管理（非課税枠の再利用可能）
※非課税保有限度額の管理をNISA口座内の簿価（取得価格）残高で管理する方式です。前年末の簿価残高に当年の投資簿価取得額を足す計算で残高の管理が行われます。年末までに売却した部分については非課税保有限度額の枠が空くこととなり、翌年以降、その非課税枠の再利用が可能となります。
⑶適用関係
新NISAは令和6年1月1日から開始されます。
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