生命保険料控除と個人年金

毎年この時期になると、生命保険会社から生命保険料控除証明書類が送られてきます。

前から決まっていたことですが、平成２４年に新たに加入（更新含む）した生命保険

について、控除金額が変わります。



簡単には・・・

従来は、生命保険と個人年金でそれぞれ５万円ずつ（住民税は３万５千円）上限だっ

たものが、生命保険、個人年金、介護医療保険でそれぞれ４万円ずつ（住民税は２万

８千円）上限となります。

平成２３年以前の契約と平成２４年以降の契約が混在している場合でも、上限は

１２万円(住民税は８万４千円）となります。


先日、個人年金について控除との関係でメリットがああるかとのご質問をうけました

ので、ちょっと試算してみます。


まず、例としてＡ社の個人年金　４０歳男性、６０歳まで保険料が毎月２万円の場合

６０歳時点での解約返戻金（≒年金原価）は４，８７２，６４０円

それに対して、支払保険料は２万円×１２か月×２０年＝４８０万円なので、

利回りにすると１０１．５％です。

さて、ここから・・・

生命保険料控除を考慮してみます。

仮に所得が８００万円の場合、現在の税率は２３％ですので、

所得税の節税（？）額は、４万円×２３％＝９，２００円　です。

同様に住民税は、２．８万円×１０％＝２，８００円　です。

控除の効果を入れた実質の利回りを計算してみます。

実質支払保険料は、{２万円×１２か月－（９，２００円＋２，８００円）}×２０年

で４，５６０，０００円

これに対する解約返戻金（≒年金原価）が４，８７２，６４０円なので、

利回り１０６．８％　となります。

控除を、考慮に入れない場合よりも５．７％も利回り上昇

？？？？

２０年です

ネットバンクとかであれば、１年物の定期預金でも０．３％ぐらいあります。

１０年ものだと０．７％ぐらいもあります。

もちろん、利息にも２０％の源泉がありますが、０．３％×０．２とか、

０．７％×０．２とか計算してみてください。

どちらがメリットあるでしょうか・・・


個人的には、・・・

どちらでもいいです。