投資教育 アセット・アロケーションの実際 ④

年金終価係数とは年金などを毎年一定額の積立をして、拠出した場合の元利合計を求める時に使います。

 

今、話題の「2,000万円足りない話し」

 

を非課税で、資産運用した場合の計算をしてみよう !

 

1️⃣元金→ 120万円用意

 

2️⃣リターン→ 平均で4.1%

 

で、ある証券会社の時価総額の推移から予測し、控え気味に忖度してアクティブ運用のバリュー投資方法で日本株中心に運用しているところで、良い月は60％を超えるリターンで、悪い時は年に、1回・2回と1%前後の元本割れをする時もある証券会社でシュミレーションしてみます。

 

3️⃣つみたて期間→ 26年

 

4️⃣毎月積立額→ 3万円

 

5️⃣複利方式→ 半年複利

 

6️⃣課税方式→ 売却益、配当に対して非課税

 

 

スタート

                   元金                      リターン後      税引後元利合計

 

1年目→    1,560,000円              57,738円          1,627,738円

 

10年目→ 4,800,000円           1,448,559円          6,238,559円

 

26年目→10,560,000円         9, 525,906円        20,085,906円

 

複利方式の元本組入れと、非課税効果で、2,000万円を超えました。

 

 

＊元本を入れられない場合→ つみたて年数  28年  毎月積立金32,000円に設定します

 と達成できます。(20,050,140円)

 

 

⇨第五集は戦略的NISAロールオーバーです。

おいちゃん老後対策 P 「65歳以上の方へ」 最終回

1️⃣ 金が目的ですが、人生 金ではない・・・。

2️⃣何億あっても一緒にあの世には持っては行けません。

つまり第一優先は、健康なのです。

3️⃣ 80歳過ぎても、杖に頼らず歩ける身体であるように、今から鍛えなければなりなりません。

念のためと健康診断に行けば行くほど お亡くなりになります。

4️⃣ 高齢者にお子さんが、おられるとして本当に貴方のことを看てくれるでしょうか・・・・

半々ですね

本当に役に立つ人選を二重、三重にしてくべきでしょう。

一つは任意後見人:

親類に面倒は看てくれないけど財布(カード)は握られた・・これは悲惨です。

勝手に何でも出来る権力を与えるようなものです。

現実は80%以上は 子は親を捨てます。

5️⃣ 最後の最後までお金を離してはいけない。

イニシァティブを渡してはいません。

確かに自分の子でしょう。しかし貴方は他の人に差し上げたのです。独立した別のものです。

あちらは あちらのやり方、思想、あちらの計算、生活があるのです。

6️⃣ 金銭管理は任意後見人を決めておきましょう。

この事は認知症になる前の意識があるうちに出来るのです。

いよいよになってからでは手遅れです。

契約、金銭管理を任すのです。

その上位にも監督が付きますので、大丈夫でしょう。

◇

7️⃣ これだけデフレです。世間はかね カネ 金なのです。

老人の手をひねるくらい何の迷いもありません。どこもそうです。

8️⃣ 現金は殆どないが、不動産はあるのでしたら、早い段階でリバースモーゲージ又は、長期生活支援付制度を自宅不動産を担保に契約することも仕方ないのかもしれません。

子の同意を取り付ける事。

◇

◇

＊ご拝読 ありがとうございました。

おいちゃん老後対策 N 「必要な保険商品」

保険も中には必須なものがあります

いくつかの保険商品は老後対策として加入しリスクマネジメントしておくことが宜しいです。

1️⃣ 火災保険:

日本の住宅は木造が多い、固定資産税的にも鉄筋では毎年かなりの高額になります。

そうなりますと住む所は木造でイイや・となりますが、木造で怖いのが火災で、民法では「失火責任法」があり、ご近所さんが軽過失で失火した場合は、お隣りは被害者でも、失火した家は損害を被った隣へ賠償責任を負わなくて良いことになっています。

ですから自助努力で火災保険は絶対に入っておかなくてはならないのです。

一般的に保険料は毎年、掛捨で1万円から3万円ほどです。

総合的な商品を契約しておきますと漏水やリフォームの範囲の事象が保険適用になる場合が多く火事以外でもとてもありがたいものです。

約款をしっかり読んで担当に この場合は対象かを聞いておくべきです。

50万円位工事代金が浮き、さらに見舞金も出ます。

◇

2️⃣ 長期平準定期保険又は逓増定期保険:

中小零細企業はこの法人保険に加入するべきです。

生存退職金や死亡退職金の原資として有効に活用出来ます。

契約者と受取人は企業で、被保険者は配偶者や役員・従業員の形の割り振りです。

◇

3️⃣ 自動車保険の対物賠償保険:

自賠責保険がありますので、人身等は最悪なんとかなります。

しかし、これに入っておきませんと物損はえらいことになります。

自動車同士でなくとも、他人の家や財物にマイカー等により損害を与え法律上の責任を被ることになる場合に非常に助かります。

また魔がさした飲酒運転、無免許運転も対象となる、しかし、ご家族と自分の財物への損害は対象外となります。

おいちゃん老後対策 H. 「家計の検証とリバランス」

頭でなんとなくそのが来れば、こうするつもり。ではいけません。

きちんとノートを取り、ある程度の予測を数値化しておくべきです。

55歳から60歳→65歳→ 70歳と変化して行く家計収支も当然、検証と見直しが必要となって来るのです。

1️⃣ 動かぬ不動産的な資産より、常に流動する金融資産の残高の把握が大切、それにはキャッシュフロー表を作り毎月見ておくべきでしょう。

2️⃣ 会計ソフトを購入して現金出納帳と元町を併用すると縦の計算をしてくれるので、とて見やすいですね。

7000円から20,000円程度の費用です。消費税対応の最新版を買うこと。

3️⃣ 特に退職後は、ボーナス等の成果収入が激減する事と空白の5年間・の間に家計の収支はミリ単位で重要となる。遊んでいればなおさらです。

4️⃣ 歳をとるにつれて身体は動かなくなり、ダッシュが出来ない。

本音は70歳前後になってまでも仕事なんかしたくない・・・。となるでしょう。

あと何年生きられるのですか・・

5️⃣ さらに親の介護や本人も含めた病気が顔を覗かせる頃です。

6️⃣ そういったことを盛り込んだ上で収支を予測していく事となる。

7️⃣ そんな窮地に立った時に運用をしてきた確定拠出年金やNISA は70歳、80歳以降を助けてくれるのである。

ですから今、高級車何か買ってないで、70歳以降の安定化を図るために資産運用に真剣に取り組まなくてはならない。

8️⃣ 退職前であれば住宅ローンや生命保険の見直しをすると収支は改善できる。

不要な特約は外し、掛捨ては解約を視野に入れる。

公的医療保険で用が足りるので。不要な特約は外し、掛け捨ては解約を視野に入れる。

そのためにはケンポ・国保で何がどこまでできるのかを細かく学ばなくてはならない。

おいちゃん老後対策 F

現在55歳と仮定しましょう

通常は 働き盛りです。

1️⃣ 自分たちを知る：

現在ご家庭の全収入は年で見ていくらでしょうか

・貯蓄状況

・収支

・保有資産

それに投資信託がありましたら期間はいつまでか、どんな金融商品かをご夫婦で把握しておきます。

2️⃣ 退職後の生活設計をどう想像しているのか

退職後の生活期間は必ず20年以上になりますので、現役から比べて月額の収入が数万円減ったとしましても何百万円もの差となります。

・ショボイ年金と貯金取り崩しでは耐えられません。

・65歳までにはどんな形でも働くつもりか

・配偶者もパートなど続けさせるつもりか

・親の介護面は

とても遠くにいるのでしたら、仕送りをすることで同居でなくとも「生活をいつにしている」ことになります。

兄弟姉妹が多いのでしたら分与の時に発言権は強く出られます。

金も出さない、面倒も見ていないでしたら言われるがままでしょう。

10,000から40,000円位でしょうか要は気持です。

「親は金持っているからいいんだ」は言い訳ににしかなりません。

・あっちでは仕事も辞めたり、早退したりで吸入は激減して、介護で夜もまともに寝ていないで頑張っているのです、最低1万は送らんと・・

3️⃣ 今の収支を1年で出してみる

そうしますと今の置かれている現状がよく分かり、老後対策として今、何を真剣に考えなくてはならないかが分かってくるでしょう。

それを片方だけで思いつめていてもダメなのです。

共有しませんと、ご家庭のことです。

4️⃣ 健康面: 若かった頃に比べこれからは病気、介護、死亡などに向き合う可能性が俄然多くなります。

・心配だからと健康診断に行けば行くほど病気と指摘され、帰らの人となる場合が最近とても増えています。

病院ではなく山ヘ、散歩へ行き薬に頼らず玄米を食べ健康寿命を延ばしてください。

次回(G)もこの続きです。不定期での投稿となります。

おいちゃん老後対策 E

50代から何をしなくてはなくてはならないのだろうか

・老後対策は70歳になり、さぁ始めよう・ではもう遅いのです。

お早めに動き出しませんと・・

1️⃣ まず、何といっても基本は年金です。

想い描いた年金がどの程度入り込んで来るのか、シュミレーションするのも良いでしょう。

破綻することなんて有り得ません。

中には国民年金のみの方もおられるでしょう。

最低限、国民年金の方は「付加年金」を今からでも追加するべきです。月々400円。

2️⃣ 厚生年金の方は、少し位キツくても繰上げ受給にしない方がほうが宜しいです。

むしろ、体力に問題なければ定年延長をするか、バイト・短期の派遣も仕方ないでしょう。

65歳から受けずに繰下げ受給をして月々何万円も増額して受けるべきです。

この場合、企業年金もある方は自動的に一緒に繰り下げとなります。

3️⃣ ヒューマンインカムゲインの取得:

やっとこの会社から解放されるのに・・・・・

わかりますが、退職して外で再雇用されるときには、20歳も若いのから顎で使われ、パワーハラスメントを当たり前に受け、成果主義の仕事内容で現役の給与の半分です。

おまけに慣れないはじめての仕事。

以前のように体が自然に反応するとは違いとてもきついのです。

オヤジ臭が臭い臭いと女子に絞められ

「ハイ ハイ ハイ」と怯えながらしなくてはならない新しい仕事です。

4️⃣ そうなるのが嫌でしたら、確定拠出年金やNISAを行い、80歳位から公的年金にうわ積み出来るように今から運用しましょう。

5️⃣ 投資がさっぱりわからないのでしたら、「パッシブ運用に1番近いインデックス運用商品とインドインフラ債券か米国債」を組み合わせて、みてはいかがでしょう。

組み入れ方法を覚えてネットでスタートさせるのです。

なぜならば、手数料が証券会社、銀行は高目のものばかり勧めてくるからです。

6️⃣ 配当・利息を毎月先に受け取るとその度毎に手数料が発生しつみたての意味がありません。

全て元本に年1回の組み入れに留めるのです。

◇

7️⃣ 50代から60代のことを計算予想し、今後住む所はどう変化するか、車購入の先読み計画、配偶者がおりましたら、働いてくれるのか、子供への出費は?

・今後のお金のかかり具合、その予備として100万円~300万円は用意しておいた方が良いですね。

・今の世の中60歳で遊んでいる方はいないです。

8️⃣ 現在の60歳人がどうなのか、仕事ワールドがどうなっているかなどを、知り合いなどにそれとなく聞いてみるのも宜しいですね。

１０年後の自分を予測するのです。

おいちゃん老後対策 D 「独立」

不安と夢と葛藤の中「独立」に踏み切る人たち・・・・

 

1️⃣ 37歳位の時に自分でオフィスを持った。

その方によりけりだが独立は

遅すぎるよりは、早期の方が有利

 

2️⃣当時まだ法人登記はしていなかったが、バイトも入れ20人位使っていた。

年商は1億は越せなかった

 

3️⃣独立するには「独立セット」が必要

 

フリーランス(個人事業主)として考えるならば

 

a. 新品でも良いが、中古専門店で雇える自身がある数だけデスク・書庫・カウンター・椅子等を揃える

 

b. オフィス家電は出来るだけ複合品は買わない方が良い、ソフト(インク等)のコストがかかり一旦故障しますと仕事が停滞してしまう。

 

c. ソファーセット・社長用の椅子・デスク等は格調高めが良い

 

若い者は雰囲気、形でしか最初経営者を見ないので、そこは差別化も必要。

来客に対しても見られているので

 

d. 自社ビルでなければ、テナントを借りるが最初の時から見栄を張らない方が良い

 

仮に一人になったとしてもギリギリ維持できる賃料にすべき

 

e. その他軌道にのるまでは中古で良いのではないか

 

4️⃣法人でなければ１５０万円から２００万円位貯めるか、仕事が大成功し自分に2ヶ月以内に確実に見込める入金・例：法外収入、退職金、太いボーナス等が確実に入るタイミングでGo !

 

5️⃣相棒：通常ワイフですが一人ならば気が合い、信頼でき、仕事力もある同期か年少者で将来別れることも話し合っておいたほうが良い、支店で、同業種でその内に離れる際に連携を取れている別れか、意見の相違での別れかを決めて予測しておくべきだ

 

6️⃣独立がで来れば、青色申告を手続きし、自分で勉強し税理士等は雇わないコストを圧縮する

今は良い会計ソフトがあり数万で用意できます。

 

7️⃣数年前から真剣にフリーランスを目指すのならスキルを上げる為に2つから3つ位

国家資格を取得するべき、名刺に載せられれば対外的に強くでれますし経営能力があがります。

 

8️⃣最後に独立時期で一番ベターなのは30代後半から50歳代ではないでしょうか、70歳近くからでは一人になった時に大変ですし、身体に変調をきたす時期に無理に無理を重ねると病気を呼び込む

 

本気で独立を目指すのなら365日休み無し、寝る間も惜しんで働き続ける覚悟が必要です。

 

 

楽をしたいのならば億円を貯めて集合住宅を持つとなります。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ウォーキング連続2日目

今日もあの階段だー

ウォーキング連続2日目・・

足腰の鍛錬のために歩いているが、良いところを見つけた

◇

以前のように半日ちかくも長い時間歩くわけにも行かず

少し重いものを背負って歩いてはいるが

重いものを古いリュックでしょって歩いていて、リュックが壊れてしまい、古いのだめにしてしまった。

テングスで縫ってもムリ

今は丈夫なリュックを買ってあるが

それは万円したので絶対壊したくはない

だが最近マンネリ化してきて、あと1キロ2キロ重くても耐えられる体になってきたと思っていた。

で、最近良いところを見つけその階段を上ってみたが

辛い半分。面白い半分。良いアイテムだ

これですとリュックを重くする必要もなく、長い時間のロスもない

そうだ、若い頃に階段をうさぎ跳びで3階まで登らせられる修練があったが、それと同じことだ

重いものを背負って階段を上ることができれば、ほぼ同じく足腰を鍛錬できる

(人間  足腰から来て、最後トイレも自分で行けなくなり死ぬのです。)

!

よーし昨日に続いて今日もあそこを上ってみよう

まだまだ終わりませんよー     俺は

やってやろうじゃないじゃか

「老い」

コノ~

(その階段の特徴：絶壁のようなところに設置してくれている5階建てのビルに達する位の高さ

で小さな川を橋が架かって急激に上がる面白い階段)

黄金エイジ

40歳代から70歳までを、どう締めくくったかで人生が決まる !

実はこの年代が一番稼げる時

まだ体力もあるし、したたかさ、頭のキレ、豊富な経験、女性使いの名手

手のひらでやりたいように走らせ、実はコントロールしている

どれを取っても一流なのだ

この年代は「美味しい」ということ

◇

逆に見ればこの「黄金エイジ」を

ないがしろにする事がいかに

もったいないか

不倫で貢ぎ、高級車に目がないカーキチ、投資に全く興味がなく入ると直ぐ使う

1日中ソファーに横になってる

60歳で退職し遊んでる

晩酌する・どでかい焼酎のペットボトルが常にある

◇

これじゃ

アータ

お金は逃げて行き寄り付きません。

この「黄金エイジ」を

リタイヤメントプランニングするか否かで、ご家庭の老後の安泰が確定するのです。

◇

あともう少し頑張って下さい !

そのことが身体にも

良い事なのです。

老後生活をどうするか ライフ編

50歳代とは違い、高齢者となりますと不安がつきものです。

その対策として どうすれば良いのでしょう。

1️⃣ 金を貯める前に生活の見直しが先決です。

今を苦しめている支出を洗い出す。

例: 医療保険が掛捨てなら見直し月額の低いネット保険商品へスイッチングするべきです。

他にも「毎月必ずかかる支出」これがガンですから、極力削ってみて百円でも以前より安くしましよう。

2️⃣ ファンドはわからない・不安でしたら貯金より国債は如何ですか。

新窓販国債は個人国債と同じように元本国家保証ですので定期預金よりもよく、金利は個人国債より有利で通常国債と同じです。

5万円から2年もの・5年・10年満期の購入となり原則 途中解約はできません。

3️⃣ 稼いでも金を貯めても病気になればドンドン出て行くだけです。最大の浪費が病気です。

それには病気にならない体つくりを常日頃から考え、もう無理はせずに考えた生活をすることです。

健康診断はX線・CT スキャンで相当の被曝をします。

浴びる回数を減らしましょう。

4️⃣ 全ての病気は身体の冷えから来ています。

真夏以外は白湯を飲み免疫機能をアップしておきましょう。

20分以上湯船に浸かることもたまには必要です。シャワーだけではダメです。

5️⃣ 個人保険も、こども保険も、生命保険もとどのつまり運用商品で、あまりリターンが良くありません。

同じ保険でしたらGICを続けるか資産運用でしたら貯めて増やす中小型株のファンドが良いでしょう。

6% ~12%のリターンが見込めます。

6️⃣ 最後に最大の「チョキン」はヒューマンインカムゲインの確保です。(人が働くことにより得る所得)


お元気でしたら、70歳までは遊ばずに働きましょう。

老後の資産運用最終回 16退職給付会計

【 年金税制 】

(現在の企業年金税制の概要)

企業が拠出する掛金については全額損金算入されるが、加入者本人の拠出掛金は
① 全額が社会保険料控除等として控除を受けるタイプ
② 上限があり、実態的にほとんど所得控除されないタイプ
の制度がある。

受給段階では全てのDC において公的年金等控除が適用される。

(確定拠出年金と確定給付型年金との税制の比較)のコメント

1️⃣ 個人型以外の企業型年金は従業員給与所得課税は行われない

2️⃣ 加入者拠出部分は給付企業年金が、生命保険料控除と社会保険料控除なのに対しやはり自営業者を意識して小規模企業共済等掛金の控除となっている。

3️⃣ 雑所得としての課税は両方同じ

4️⃣ 給付段階 旧厚生年金基金だけ老齢給付以外は非課税で、イデコも給付企業年金も、同じみなし相続財産として相続税の対象である。

相続税は余程の資産家でない限り納付することは稀なので、実質的に無い(非課税)と同じである。

5️⃣ 脱退一時金は厚生・給付企業年金がユーザーに優しい対応タイプの退職所得控除に対し、確定拠出年金は一時所得扱いである。

6️⃣ 特別法人課税は平成32年3月31日まで課税凍結中である。

7️⃣ 確定給付企業年金の一時金は加入者拠出分を除いた部分が課税対象になります。

(最後に)「老後の資産運用」シリーズをご愛顧、ご訪問に感謝致します。
読まれているかも?との意識がとても力になりました。

この後、機会がありましたらもっと難しい投資関連のシリーズを立ち上げるつもりですが、だいぶ先のことになります。
これまでたくさんのアクセス本当にありがとうございました。

老後の資産運用 15退職給付会計

これからも企業型年金・個人型年金は、まだまだ変革して行くでしょう

《 各企業年金制度の特徴 》3種類

1️⃣ (リスク分担型企業年金) コメント: そうですねぇ ~

確定給付企業年金のこのタイプは積立水準に応じ自動調整をしてくれるメリットがありますね。

リスクは事業主側が全部受けてくれることはなく従業員と等と分担して運用も行うパターン。
会計面では確定拠出年金制度の方に分類されて負債認識は不要です。

将来的に追加拠出が見込まれる場合は通常の確定拠出給付企業年金と同様の軽々処理となる。

2️⃣ DC制度=イデコと呼ばれるもの。こちらは何でも自分が切り開いて行くリスク自分持ちタイプで、面白みがありますが、貴方の運用の良し悪しで、のちの給付額は影響を受けて変動します。

極端に安定・安心を求める方は不安が伴います。
そう云う方はインデックス運用かバランスファンド1本にして、一切のハイリスク&ハイリターンものを組み入れなければ良いのです。

その代わり手数料も引かれリターンも1%~良くて2.5％位しか行かないのかもしれません。

3️⃣ (従来のDB制度)
イデコに対して安心・安全を担保してくれて、確定給付企業年金ですので、掛金は会社が拠出してくれている(従業員等の退職金を先に企業年金の為に払い続けていると云う見方もできます)

大企業に多い従来型のスタイル。

◯

(リスク分担型企業年金の留意点)
① 財政悪化リスク相当額の算定にあたって、掛金と給付額が相当して積立金の残高が一定となる定常状態における資産の変動変動リスクに加え、予定利率が実績と剥離するリスクも考慮する必要がある。

② リスクに対して財源として、リスク対応型掛金をどの程度拠出金するかを労使合意のもと予め決定する必要がある。

③リスク対応型掛金の水準に関して労使との利害が対立することから制度導入時のリスク対応型の水準決定における労使合意の形成には十分な議論が必要と考えられます。

老後の資産運用 14退職給付会計

一旦崩壊しそうになった日本の企業年金制度は「企業責任」と「個人勘定的性格」の2面性を併せ持つ米国ハイブリッド型を参考に、さらに、年金受給権の裁定後も金利変動によって年金額を増減させる日本型ハイブリッド、キャッシュ・バランス・プランへと制度を組み立てていった!

(日本型の骨格)
1️⃣ あらかじめ定められた拠出付与額と付与ルールに基づく仮想的な個人勘定を形成して、利息付与型を給付額の算定基礎とする。

ルールとして利息付与額を含めた累計額を下回らないようにしながら定率、変動指標、これらの組み合わせ等を用いること

2️⃣ 投資リスクの負担: 日本型キャッシュ・バランス・プランの運用は企業が投資リスクを負担する。

3️⃣ ポータビリティ: 転職先が、確定拠出年金又は、キャッシュ・バランス・プランを実施して入れば持ち込むことができる。

又本人の申し出があれば確定拠出年金への受け入れを企業は義務付けられています。

4️⃣ 年金給付の形態:

a.最低保障額→仮想的な個人勘定の残高を、0以上の給付算定用予定利率に基づく年金現価率で除したもの

b.上乗せ年金額→年金原資を付与ルールの指標を予定利率とみなした年金現価率で除した額が上記最低保証額を上回る額

5️⃣ 過去勤務期間の通算: 制度変更前の期間についても拠出付与額と付与ルールによる利息付与額が、過去の国債利回り等の実績に基づいて累積されたものとして計算する。

この他 変更前の制度の要支給額をそのまま開始時残高とする方法も考えられる。

◇

(キャッシュ・バランス・プランの導入効果)

① 確定拠出年金との比較: 国債利回り等の指標をベースとして算定するため確定拠出年金と比較して給付水準が安定する。

運用低迷時の追加的掛金の要否: 給付算定額上の付与ルールが市場に連動する時は、債務として資産と同じ向きに変動する可能性があるため一般の確定給付型制度に比べて数路債務との対比における運用リスクが小さくなる可能性があり、追加的な掛金を減少させることも期待できる。


③ 給付額算定上の付与ルールが国債の利回りに連動する方式の場合には、通常の確定給付型制度に比べて退職給付債務の変動は小さくなる。

老後の資産運用 13退職給付会計

「勝ち組」へ入ることが有利。さらに自分として内容を支持できる企業年金であること。

＊給付設計の注目制度

ハイブリッド型~ 金融先進国の米国ではどんなものがあるのか見てみよう。

1️⃣ キャッシュ・バランス・プラン→仮想的な個人別勘定を設ける擬似確定拠出制度で、これはハイブリッド型の代表的なもので、投資リスクは企業が負担する。

2️⃣ ペンション・エクイティ・プラン→退職時の一時金を給与×クレジットされたパーセンテージ合計により算定される制度。仮想的な部分はない。

3️⃣ ターゲット・ベネフィット・プラン→企業による保証はない。仮想的な確定給付制度で年金給付額を目標に、それから逆算した目標額を積み立てる方式
4️⃣ 年齢加重プロフィット・シェリング・プラン→拠出額を従業員の年齢に応じて変化させ、中高齢者ほど拠出額を優遇して、積立期間の短いことから生じる不利益を補うことを目標とした確定拠出年金の制度

5️⃣ ニュー・コンバラビリティ・プラン→勤続年数・役職等によりグループごとに別々の拠出率を設定する。
長期勤続者の優遇や従業員の会社への貢献度数も加味できる確定給付型制度に似た効果も追求できるプラン。

6️⃣フロアー・オフセット・プラン→確定拠出年金型の制度に対して、最低保証額を設けるために確定給付型制度を組み合わせたもの。

(キャッシュ・バランス・プランの背景)

① 長期勤続期間を思考しない勤労者が増加している点
② 勤続パターンの変化に対応できるポータビリティを重視する傾向にある。

③ 米国の確定拠出年金では個人別の勘定の導入で自分の持分がわかり易く、一時金、移換が可能で、投資を継続することにより切れ目のなく運用収益を確保できることなどが大きく評価されている。

④ 従業員から確定拠出年金が評価される中で、様々なハイブリッド型の制度が生み出されてきた。

⑤ 6種の中ではキャッシュ・バランス型とペンション・エクイティ型が、どちらも退職時の一時金をベースに給付額が規定される特徴を持つ代表的なものです。


次回は日本のハイブリッド型・・・

老後の資産運用 12 退職給付会計

談: 金融に関しては日本国はまだ、発展途上で米国やイギリスをかなり参考にして金融を進めているのが現状です。
それではいけないのですが、EPA では金融も扱い品目の対象になっています。

我々も金融の知識を付けなければならないのです。

(受給権の保護)の続き~
企業年金制度相互間の変遷→

1️⃣ 平成12年4月「退職給付に係る会計基準」の導入
厚生年金基金が代行部分も退職給付に含め会計上の債務認識の対象とすべきとされる。

2️⃣ 確定給付年金法の施行で解散以外の選択肢として代行返上が認められる。

3️⃣ 返上後 代行部分の支払い義務を国に移転し、純粋な企業年金部分は確定給付企業年金制度として継承する。

4️⃣ 平成26年4月以降は確定給付企業年金制度→厚生年金基金への移行は認められないことになった。

(厚生年金基金から→確定給付企業年金へは可能)

イ) 厚生年金基金を存続させたままで加算部分の一部を減額して確定拠出年金に移行するケース
ロ) 厚生年金基金部分を解散してプラスα 部分の全部又は一部を確定拠出年金に移行するケースが、考えられる。

5️⃣ 平成25年改正法により、厚生年金基金の一部の事業所につき残余財産を確定給付企業年金制度へ交付し、後継制度を構築することも可能になる。

6️⃣ 平成28年5月確定拠出年金法改正により、平成30年5月に転籍時などの確定拠出年金から確定給付企業年金制度への資産移換が認められるようになる。


◇


【 ハイブリッド型年金制度 】
(米国版)
確定給付型と確定拠出柄型、2つの特徴を兼ね備えたハイブリッド型のプランが、1985年~ Bsnk of Americaで初めて採用された。