16日(火)4の授業

簿記・会計

本日は、テキスト35ページ、
「当座預金出納帳」の記入まで終えました。
この帳簿への記入で注意すべきことは、
借越になった場合、残高は「貸」で金額を記入するということです。
残高「貸」で200,000円ということは、
借越が200,000円あるということになります。

＜当座預金の流れ＞
当座預金の開設から
決済されるまので流れを見てみましょう。


Ａ社は小切手を使用するために、
まず取引銀行に当座預金の開設をしなければなりません。
そして、 当座預金の開設が済むと
取引銀行から小切手帳を受け取ります。

Ａ社はＢ社と取引をし、小切手で支払いをしました。
この時、Ａ社を振出人、Ｂ社を受取人といいます。
小切手を受け取ったＢ社は
小切手を換金するため取引銀行に小切手を持ち込みます。

Ｂ社の取引銀行は、Ａ社の取引銀行に呈示（ていじ）し、
現金を受け取ります。
そしてＢ社の取引銀行はＢ社へ小切手を現金化します。

これが当座預金の開設から決済までの流れになります。

※呈示とは、小切手を銀行に持ち込むことです。

上記解説は、つぎのサイトから転載しました。
http://www.get-boki.com/archives/27/31/000050.html