経理を知らない素人が決算書作成を自分でする

決算書を作成します。

国税庁のホームページによると、日本国では、自書申告を推奨しています。これは、納税する人が自分で税額を計算して書類を書きなさいということらしいです。そこで、当社では、税理士さんに頼らずに自分で申告書を作成することにしました。以前の申告書を参考に作成していきますので、そんなに難しいことでもないと思っていますが、どうなることやら　

計算は、足し算と引き算しかありませんので、小学5年生レベルかと思います。今期預り消費税の計算がありますので、小数点の付いた割り算、掛け算が必要かも・・・　

一応商工会で、大昔子連れで3日間、複式簿記というのを習いました。その程度の経理レベルです。

ザーッと広げて並べて見たけど、内容が理解できない書類が約半分　

分からなくなったら、天草税務署に電話して尋ねてみます。ここは親切ですし、お盆休みはなく、この時期忙しくもないからとても親切に教えていただけるんですよ。無料ですし・・・

税務署員は、納税者が自書申告するのを指導する立場にあります（国税庁のHPより抜粋）

送られてきた天草税務署からの書類の中に、申告書の書き方(手引き)がありませんでした。仕方ないので、国税庁のホームページからダウンロードしました。

平成２０年版　法人税申告書の記載の手引

パターンの緻密な計算の方がかなりらくちんで収入にもなりますが、1円にもならない税務処理も趣味のお勉強の一環と思えば楽しいかも・・・って書類づくりをがんばります。お盆休み返上で税務のお勉強。頭痛がしてきた　　

※注　会社の決算書は、税務署のために作るものではありません。自分で計算して、自社の経営内容を把握し、売上が伸びるように改善方法を考える時でもあります。経営者の給料も出ないような零細企業からの脱却を図って、そのうち税務署員の給料を追い越したいものです。・・・無理か　なんもかんも自分でしよするけんもうからんとよ

書類が送られてきた機関は次のとおり

• 天草税務署
• 上天草市役所
• 熊本県天草地域振興局

天草税務署から送られてきた書類

• 事業年度分の（）申告書
• 課税期間分の消費税及び地方消費税の（）申告書
• 付表2　課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表　2部
• 法人用　消費税及び地方消費税の申告書（一般用）の書き方
• 法人事業概況説明書
• 法人事業概況説明書の書き方
• 仕入れ控除税額に関する明細書　2部
• 源泉所得税チェック表（自己監査用）（法人用）
• 納付書　2部
• e-Taxご利用案内　チラシ
• 法人税の確定申告書等の添付書類についてのお知らせ　チラシ
• 別表セット等の送付について　チラシ
• 申告に当たってのお願い　チラシ
• 勘定科目内訳明細書の提出について　チラシ
• 皆様の消費税　チラシ
  
  添付書類　各2部
• 別表2　同族会社等の判定に関する明細書
• 別表4　所得の金額の計算に関する明細書（簡易様式）
• 別表5-1　利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書
• 別表5-2　租税公課の納付状況に関する明細書
• 別表6-1　所得税額の控除お呼びみなし配当金額の一部の控除に関する明細書
• 別表15　交際費等の損金算入に関する明細書
• 別表16-1　旧定額法または定額法のよる減価償却資産の償却額の計算に関する明細書
• 別表16-2　旧定率法または定率法のよる減価償却資産の償却額の計算に関する明細書
• 別表16-7　小額減価償却資産の取得価格の損金参入の特例に関する明細書
• 別表16-8　一括償却資産の損金参入に関する明細書
• 1　預貯金等の内訳書
• 2　受取手形の内訳書
• 3　売掛金（未収入金）の内訳書
• 4　仮払金（前渡金）の内訳書　貸付金及び受取利息の内訳書
• 5　棚卸資産（商品又は製品、半製品、仕掛品、原材料、貯蔵品）の内訳書
• 6　有価証券の内訳書
• 7　固定資産（土地、土地の上に存する権利及び建物に限る。）の内訳書
• 8　支払手形の内訳書
• 9　買掛金（未払金・未払費用）の内訳書
• 10　仮受金（前受金・預り金）の内訳書　源泉所得税預り金の内訳
• 11　借入金及び支払利子の内訳書
• 12　土地の売上高等の内訳書
• 13　売上高等の事業所別内訳書
• 14　役員報酬手当等及び人件費の内訳書
• 15　地代家賃等の内訳書　工業所有権等の使用料の内訳書
• 16　雑役、雑損失等の内訳書

しかし、何でこの用紙はこんなに薄いのか、2枚重なっているのかわからないよ～～・・・ドレスのパターン用紙に使えそうな薄さですね。透けるので、実物大パターンを写すのにちょうどいいみたいな・・・どこのメーカーだろう・・・調達情報を探れば分かるかな～～

書類が不足するときとか不備の書類のダウンロード先

国税庁様式検索サイト

今回ダウンロードした書類

別表七(一)　欠損金又は災害損失金の損金算入に関する明細書

減価償却資産は、償却完了のため・・・というか、ほとんどうっぱらって手元にない・・・ので、計算書は作成しなくてもよさそうです。交際費もありませんが、一応0円計上。棚卸の計算書もできてるし～～（エクセルさまさま）

もし、書き方がまちがっていても、あとで、「ここちがいます～～～」って税務署から訂正の電話がはいったりします。要は、収入と支出の計算を間違わなければよいとしましょう。槍や鉄砲は飛んできませんからご安心を・・・