現金と預金の間の資金移動

複式簿記においては、現金と預金を明確に区分しなければなりません。現金と預金の間では資金の移動が多いことから特にこの区分が重要となってきます。そうでないと、作成された総勘定元帳（現金および預金）の増減と残高が実際と一致しなくなります。

現金と預金の間で資金の移動があった場合、片方が増えもう片方で減ります。要するに双方の勘定科目（総勘定元帳）に表れるということです。

■預金から現金を１００引き出した

≪借方≫現金１００≪貸方≫預金１００

預金通帳の引出欄に１００と表示されますが、口座引落しのように引出の内容は表示されません。

【出納帳形式で会計ソフトに入力している場合】
現金出納帳（金銭出納帳）あるいは預金出納帳（銀行帳）のいずれか一方から入力すればよいです。片方に入力すれば、もう片方に自動的に反映されるからです。

■現金１００を預金へ預けた

≪借方≫預金１００≪貸方≫現金１００

預金通帳の預入欄に１００と表示されますが、振り込まれたときのように相手先名は表示されません。

【出納帳形式で会計ソフトに入力している場合】
現金出納帳（金銭出納帳）あるいは預金出納帳（銀行帳）のいずれか一方から入力すればよいです。片方に入力すれば、もう片方に自動的に反映されるからです。

■売上代金１００を現金で回収し、８０を預金へ預け、残り２０は現金として持っておくことにした

≪借方≫預金８０＋現金２０≪貸方≫売上または売掛金１００

預金通帳の預入欄に８０と表示され、売上代金１００の領収書控が手元に残ります。仕訳をするのが遅れると２０の内容を忘れてしまいますので速やかに処理しなければなりません。

【出納帳形式で会計ソフトに入力している場合】
預金出納帳（銀行帳）の入金欄に相手勘定を売上または売掛金として８０と入力します。現金出納帳（金銭出納帳）の入金欄には２０と入力します（相手勘定は預金出納帳と同じ）。

■預金から１００引き出して仕入代金８０を支払い、残り２０は現金として持っておくことにした

≪借方≫仕入または買掛金８０＋現金２０≪貸方≫預金１００

預金通帳の引出欄に１００と表示され、仕入代金８０の領収書が手元に残ります。仕訳をするのが遅れると２０の内容を忘れてしまいますので速やかに処理しなければなりません。

【出納帳形式で会計ソフトに入力している場合】
預金出納帳（銀行帳）の出金欄に、８０は相手勘定を仕入または買掛金、２０は相手勘定を現金として入力します。なお、預金出納帳では８０のみ入力し、２０は現金出納帳（金銭出納帳）の入金欄から入力しても結果は同じです。

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現金と預金間の資金移動については、「こまめに」処理するしかありません。