預金の出し入れの経理処理（仕訳と記帳）

簡単なようで難しいのが預金取引の経理処理（仕訳と記帳）です。特に、預金の出し入れ（窓口やＡＴＭでの現金の入出金）の処理は間違ったり忘れたりすることが多いです。

●預金から現金を引き出した
とりあえず現金勘定で受け入れておきます。そうでないと預金勘定が合わないからです。その後の動きは現金勘定で記帳します。

●預金に現金を預けた
この処理が難しいです。相手勘定は現金かもしれませんが、いまだ現金として受け入れ処理していないもの（例えば売上代金の現金回収）がある場合には現金で受け入れることはできません。

●預金間の移動
この処理を忘れがちです。預金は預金口座ごとに記帳しますので、預金間で移動があった場合も記帳が必要なのです。

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★二重仕訳に注意！

預金取引に関して注意をしなければならないのは二重仕訳です。二重仕訳とは、同一取引を二重に仕訳してしまうことです。例えば、上記の「預金から現金を引き出した」の場合、この取引を預金（通帳の動き）と現金（紙幣や硬貨が動いた事実）の両方で認識して二重に処理をしてしまうというケースです。このような取引については、いずれから認識するかをあらかじめ決めておかないといけません。

二重仕訳をしてしまった場合、預金残、現金残とも間違った数値になってしまいます。「預金から現金を引き出した」でいえば、預金は実際よりも少なく（引出額相当）、現金は実際よりも多く（同じく引出額相当）なってしまいます。

★「預金を合わす」ということの意味

経理の世界では当たり前のように使われる言葉です。預金通帳の「全ての行」を仕訳して、結果として特定日の預金通帳の「残高」と帳簿（総勘定元帳、預金出納帳）の「残高」を一致させるという意味です。

当り前かもしれません。しかし、上記の「二重仕訳」が生じた場合にはパニック状態に陥ります。「どの仕訳が重複しているのか？」「仕訳を取り消す方法？」「会計ソフトのバグでは？」「仕訳を消すのが怖い！」となり、どうすればよいのかわからなくなります。