年末調整と確定申告の違いと関係

年末調整と確定申告の違いと関係について大変よく質問を受けます。

年末調整は「給与所得」に関する所得税額を計算する手続であるのに対して、確定申告は「全ての所得」に関する所得税額を計算する手続です。より厳密にいえば、年末調整は１ヶ所からの給与（年度中に転職している場合には転職前後の給与合計）についての所得税額を計算する手続であるのに対して、確定申告は１ヶ所からの給与とそれ以外の所得（給与所得のほか事業所得、不動産所得など全ての種類の所得）がある人がその全ての所得に関する所得税額を計算する手続です（当然、給与所得ゼロという人もいます）。

１ヶ所からの給与所得しかない人は、年末調整だけで所得税額が確定しますので確定申告の必要がありません。

しかし、以上では説明しきれない次のような立場の人は悩んでしまいます。

●医療費控除や住宅借入金等特別控除（初年度のみ）を受ける人
多くの人が知っていると思います。１ヶ所からの給与しかない人であっても自らが確定申告をしなければなりません。

●年末調整をしていない人
年末調整は年末に勤務している人しか受けられません。１ヶ所からの給与しかない人であっても、年末に勤務していなければ年末調整による所得税額の精算が済んでいないわけですから、自ら確定申告をしなければなりません。

●年末調整に間違いがある場合
年末調整を受けていても、「社会保険料控除を忘れていた（扶養親族分を負担した場合など）」「生命（地震）保険料控除を忘れていた」「勤務先の計算ミス」などの場合です。翌年の１月までに間違いが判明した場合には、勤務先が年末調整の再調整を行います。しかし、２月以降は自ら確定申告をするしかありません。

給与所得者で確定申告が必要となるケースの多くは、還付申告で税金が戻ってきます。自身は確定申告が必要であるのかを正確に「判定」してください。

積極的な人は、確定申告の時期に税務署へ源泉徴収票だけを持参して、「還付は受けられませんか？」との質問をしています。源泉徴収票での税額がゼロの人の中にもそのようの人がいるそうです（笑）。