小規模住宅用地
住んでいる土地を建物が建っている部分と分筆することにより
２００㎡までは６分の１になる
節税になるのでは
分筆は土地家屋調査士に頼むと５０万円くらい必要
しかし固定資産税は何十年になる
市町村役場で相談下さい
法廷相続分
■相続人が配偶者と子供だけの場合
配偶者 ：２分の１
子供 ：２分の１ 何人いてもの数字
■相続人が配偶者と直系尊属（父母、祖父母の場合）
配偶者 ：３分の２
直系尊属 ：３分の１
■相続人が配偶者と兄弟姉妹の場合
配偶者 ：４分の３
兄弟姉妹 ：４分の１
■ 妻と子と孫以外の者が相続したときは、税額に２割加算されます
相続税の基礎控除
３０００万円と一人６００万円
相続による取得価格 ：税率 ：控除額
１０００万円以下 ：１０％ ：
３０００万円以下 ：１５％ ：５０万円
５０００万円以下 ：２０％ ：２００万円
１億円以下 ：３０％ ：７００万円
２億円以下 ：４０％ ：１７００万円
３億円以下 ：４５％ ：２７００万円
６億円以下 ：５０％ ：４２００万円
６億円以上 ：５５％ ：７２００万円
■ １億円を相続した場合、両親が死亡し子供二人が２分の１を相続したとき
１億円ー３０００万円ー６００万円×２＝５８００万円
５８００万円×３０％ー７００万円＝１０４０万円
■子供の控除
１，未成年者の場合は、６万円×２０歳ー相続開始時の年齢
１８歳の時は、６×（２０－１８）＝１２万円が控除される
２，障害者の場合は、６万円×８５歳ー相続開始時の年齢
都市計画税
固定資産税以外で市町村が不動産の所有に課税できる制度
徳島県では徳島市と北島町が課税されている
課税は決められた範囲内であれば自由に決めることが出来るとされている
１００分の０．２７５・・・徳島市
固定資産税
１月１日に登記されており、所有している人にかかる税金
資産の評価額÷１００×１．４＝固定資産税
資産の評価額、市町村が定めた土地建物の評価額、路線価とか公示価格とは違います
■ 免税される不動産
土地：３０万円 、家屋：２０万円 、償却資産：１５０万円
■土地の所有
住宅用地は以下のように緩和されている
小規模住宅用地（２００㎡以下の部分） ：６分の１
一般住宅用地 （小規模住宅用地以外の住宅用地） ：３分の１
短期譲渡所得
譲渡した年の１月１日において、所有期間が５年以内の土地建物を譲渡したときの譲渡所得税
課税短期譲渡所得 ：３０％
県民税 ：３．６％
市町村民税 ：５．４％
合計 ：３９％
■ 例として
購入価格 ：５０００万円
売却価格 ：１億円
譲渡に要した費用 ：５００万円
１億円ー５０００万円ー５００万円＝４５００万円
４５００万円×３９％＝１７５５万円 税額となります
境界確定書
土地を売却するについて境界確定書を必要とする場合があります
隣地の地主さんが応じてくれないときは
筆界特定の方法と裁判による方法があります
筆界特定は最寄りの法務局へ問い合わせてください
http://houmukyoku.moj.go.jp/homu/static/kakukyoku_index.html 法務局
■ 長期譲渡所得税ー譲渡した年の１月１日において所有期間が５年を越える土地や建物を譲渡した場合。
課税長期譲渡所得×国税１５％
課税長期譲渡所得×県民税２％
課税長期譲渡所得×市町村民税３％
３つの合計が税額です 合計２０％になります
■ 控除されるもの
１，土地の取得費又は購入価格が不明なときは売却価格の５％
２、仲介料・測量費・登記費用・改良費・
３，立ち退き料・建物解体費
４，土地の購入価格
■ 計算例（土地の売却）
土地の取得費が不明 ：５％適用
売却時の費用 ：２００万円 ：
売却価格 ：１０００万
■ 取得額が分からない、昔からの所有とか
１０００万円×５％＝５０万円 ：取得価格
１０００万円ー５０万円ー２００万円＝７５０万円
７５０万円×２０％税額＝１５０万円 ：譲渡税額
７５０万円×８０％＝６００万円
６００万円＋５０万円＝６５０万円 ：手取り金額
■ 土地購入額が２００万円の時、売却時の費用２００万円
１０００万円ー２００万円ー２００万円＝６００万円
６００万円×２０％＝１２０万円 ：譲渡税額
６００万円×８０％＝４８０万円
４８０万円＋２００万円 ：手取金額
１，土地の取得価格が１０００万円とかの場合は、売却損が大きいので税金はありませんが申告はしてください。
■ 特別控除 以下のような条件の場合は控除があります
１，自らが住んでいた居住用資産を譲渡したとき ：３０００万円
２，収用などで資産を譲渡したとき ：５０００万円
領収金額 ：印紙税
５万円未満 ：無税
５万円～１００万円以下 ：２００円
１００万円～２００万円 ：４００円
２００万円～３００万円 ：６００円
３００万円～５００万円 ：１千円
５００万円～１千万円 ：２千円
１千万円～２千万円 ：４千円
２千万円～３千万円 ：６千円
３千万円～５千万円 ：１万円
５千万円～１億円 ：２万円
１億円～２億円 ：４万円
２億円～３億円 ：６万円
３億円～５億円 ：１０万円
５億円～１０億円 ：１５万円
１０億円以上 ：２０万円
印紙税 ：売買契約 ：借地権・金銭消費貸借
１万円未満 ：非課税 ：非課税
１万円～１０万円 ：２００円 ：２００円
１０万円～５０万円 ：４００円 ：４００円
５０万円～１００万円 ：１千円 ：１千円
１００万円～５００万円 ：２千円 ：２千円
５００万円～１０００万円 ：１万円 ：１万円
１０００万円～５０００万円：１万５千円 ：２万円
５０００万円～１億円 ：４万５千円 ：６万円
１億円～５億円 ：８万円 ：１０万円
５億円～１０億円 ：１８万円 ：２０万円
１０億円～５０億円 ：３６万円 ：４０万円
５０億円超 ：５４万円 ：６０万円
売買契約の軽減税率は、平成２５年３月３１日まで
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