SEC委員長「SOX法で監査品質が改善」（CFOより）

SEC Chair: Audit Quality Improving Since SOX

AICPAの全国会議で行われた米SECの委員長のスピーチを取り上げた記事。財務諸表と独立監査人に対する投資家の信頼度は高いが、会社や監査人が責任を十分に果たしていないケースもまだ多いと述べています。

Investor confidence in audited financial statements and independent auditors is “high,” but there are still too many cases of companies and their auditors failing to fulfill their obligations adequately, according to U.S. Securities and Exchange Commission Chair Mary Jo White.

SOX法の適用以降、財務諸表のリステートメントの数は一般的に減少しており、それは、監査品質の向上などを反映しているといっています。

In a speech Wednesday, White said there had been a general reduction in the number and severity of restatements of financial statements since the implementation of the Sarbanes-Oxley Act, reflecting in part “improvements in audit quality and the enhanced role that auditors generally now discharge in providing an essential check in the financial reporting process.”

監査品質向上の多くは、PCAOBによる検査と監査基準改善の功績だそうです。

“Significant credit for the increase in audit quality should be given to the [Public Company Accounting Oversight Board’s] inspection program and the enhancements it has made to some of the auditing standards,” she told the national conference of the American Institute of CPAs.

しかし、証券法や専門的基準に照らして、会社や監査人が責任を十分に果たしていない事例も多いと述べ、最近のPCAOBの検査結果にふれています。検査では、財務報告にかかる内部統制の有効性の監査、重要な虚偽表示リスクの評価とそれへの対応、国境を越えた監査における他の監査人による作業といった点で、重要な不備が発見されているそうです。

Recent PCAOB inspections, White noted, have found “significant deficiencies” in auditing the effectiveness of internal control over financial reporting (ICFR); assessing and responding to risks of material misstatement; auditing accounting estimates; and work performed by audit firms other than the signing firm in cross‑border audits.

日本では、内部統制監査は最近話題になりませんが、米国では重要項目となっているようです。また、リクシルが中国でだまされたり、東芝のWH社の現地監査人が見つけた監査差異の扱いが問題となったりという例があり、海外の他の監査人（構成単位の監査人）への依拠の手続きは、日本でも要改善事項かもしれません。

こちらの記事は、同じスピーチを取り上げていますが、不備の方に重点を置いています。
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Companies and auditors dismissing US laws and standards（economia）

スピーチ全文
Keynote Address at the 2015 AICPA National Conference: "Maintaining High-Quality, Reliable Financial Reporting: A Shared and Weighty Responsibility"（SEC)