PCAOB Sanctions KPMG AZSA LLC for Quality Control Violations
米ＰＣＡＯＢは、ＰＣＡＯＢ品質管理基準違反であずさ監査法人に対して500,000ドルの罰金を課したことを発表しました（2023年11月15日付）。
The Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) today announced a settled disciplinary order(PDF) sanctioning KPMG AZSA LLC (“KPMG Japan” or the “Firm”) for violating PCAOB quality control standards.
2019年から2021年まで、監査従事者が監査基準に従って十分な仕訳テストを実施することを確保するのに十分な方針・手続がなかったことを指摘しています。
Specifically, the PCAOB found that, from 2019 through 2021, KPMG Japan’s policies and procedures were insufficient to provide it with reasonable assurance that Firm personnel performing audits pursuant to PCAOB standards would conduct sufficient testing of journal entries to comply with applicable auditing standards.
さらに、事務所の内部レビューが不十分な仕訳テストしか実施していなかった監査を対象としていながら、それに十分に対処せず、その結果、次年度も同様の仕訳テストの不備が継続したことも指摘し、品質管理のモニタリングも不十分だったとしています。
Moreover, the PCAOB found that KPMG Japan failed to adequately monitor its system of quality control, as evidenced by the fact that the Firm’s internal review program evaluated an audit with deficient journal entry testing but did not adequately escalate or otherwise address that issue, which contributed to similarly deficient journal entry testing continuing in the subsequent year.
処分内容は、500,000ドルの罰金の他、仕訳テストに関する方針・手続のレビューと評価、レビュー結果の要約のＰＣＡＯＢへの提出、レビューにより必要であると認識された変更の実施です。
Without admitting or denying the findings, KPMG Japan consented to the PCAOB’s order, which censures the Firm and imposes a $500,000 civil money penalty. In addition, KPMG Japan must review and evaluate its policies and procedures concerning journal entry testing, submit a report to the DEI Director summarizing that review, and implement any changes identified as warranted because of the review.
