米SEC、最近の小規模監査事務所処分事例

米SECの小規模監査事務所に対する処分を取り上げた記事を集めてみました。

米国監査業界の底辺にはひどい事務所もあるようです。

まず、独立性を完全に無視していたひどい事例。

Five Accountants Charged With Audit Violations（CFO）

フロリダ州の会計士とその会計事務所は、必須となっている自事務所の品質管理レビューを実施せず、また、他事務所の監査に対する品質管理レビューにも不備がありました。同事務所のシニア・アカウンタントは、この違反を隠ぺいするために監査書類を偽造し、バックデートしていました。

The U.S. Securities and Exchange Commission said Florida accountant Peter Messineo and his firm Messineo & Co. skipped mandatory quality reviews for their own audits and performed deficient quality reviews for audits by another audit firm, while his senior accountant, Robin Bigalke, falsified and backdated audit documents to cover up the violations.

さらにこの会計士は、CFOを務めていた2社の上場会社の財務諸表の証明を行い、自分の事務所が別の事務所と合併した後、合併後事務所の監査先の株式を保有し続けていました。

Additionally, the SEC said in an administrative order, Messineo falsely certified the financial statements of two public companies he served as CFO and, after merging his firm with DKM Certified Public Accountants, retained ownership stakes in the companies while DKM continued to audit them.

この会計士は、上場会社の会計士として業務を行うことを永久に禁止され、関係していた他の会計士にも業務停止の処分が下っています。さらに、彼らは、罰金や監査報酬の没収で10万ドル支払うことで、合意しています。

The SEC permanently barred Messineo from practicing as an accountant on behalf of any publicly traded company and suspended Bigalke, Messineo quality reviewer Joseph Mohr, DKM President Charles Klein, and DKM quality review partner Ronald Confessore.

To settle the charges, they also collectively agreed to pay penalties and disgorgement totaling more than $100,000.

SECプレスリリース
SEC Suspends Public Accountants for Bad Auditing

こちらは詐欺スキームに使われた会社を監査していた監査事務所への処分。

Audit Firms to Pay $318K Over Microcap Fraud（CFO）

小型株詐欺スキームの一部であった自称鉱山会社の財務諸表の監査において不備があったとして、2つの監査事務所と7人の監査人が318,000ドルを支払うことに合意しました。

Two audit firms — De Joya Griffith and M&K CPAS — and seven auditors have agreed to pay $318,000 to settle charges they were deficient in auditing the financial statements of purported mining companies that were part of a microcap fraud scheme.

2つの事務所は、詐欺を仕組んだとされるカナダ人の弁護士兼株式プロモーターによって雇われていました。

The U.S. Securities and Exchange Commission said the firms were hired by Canadian attorney and stock promoter John Briner, who allegedly orchestrated the fraud. The regulator announced the charges in January.

各事務所には、それぞれ、5年間のSEC関連業務の業務停止と12か月の新規上場会社監査契約の禁止などの処分がなされています。そのほか、監査法主の没収や罰金も課されています。

In settlements announced Friday, Nevada-based De Joya Griffith agreed to an order suspending it from SEC practice for at least five years and to pay nearly $60,000 in disgorgement, prejudgment interest, and penalties. The sanctions against Houston-based M&K are a 12-month ban from accepting new public audit clients and $103,000 in disgorgement, prejudgment interest, and penalties.

SECプレスリリース
Attorney and Auditors Settle Charges in Microcap Scheme Involving Purported Mining Companies（SEC）

こちらは、SECから、監査の不備がひどすぎて、監査をしていないのと同じだとまで言われた事例。

Florida CPA Accused of Faulty Audits of 8 Firms（CFO）

フロリダ州に本拠を置く会計士が行った8社の上場会社の監査は、あまりにも不備がひどいため、監査していないのと同じと指摘されています。

A Florida-based CPA’s audits of eight publicly-traded companies were so deficient they amounted to “no audits at all,” the U.S. Securities and Exchange Commission has alleged.

品質管理レビューを受けていない、適切に監査計画を立てていない、十分かつ適切な証拠を入手していない、監査調書を保持していないなど多くの不備があるとして、規制当局は、この会計士を証券詐欺容疑で告発しました。

The regulator on Thursday charged Terry L. Johnson, 56, with securities fraud, alleging numerous audit deficiencies including failing to obtain engagement quality reviews, properly plan audits, obtain sufficient appropriate audit evidence, and maintain audit documentation.

この会計士はPCAOBに登録していますが、SECとの和解の一環として、業務停止処分、96,000ドルの監査報酬没収、50,000ドルの罰金支払いなどに合意しました。

Johnson registered with the Public Company Accounting Oversight Board in December 2013. As part of a settlement of the SEC’s charges, he agreed to comply with an order suspending him from practicing before the commission, disgorge audit fees of $96,000, plus prejudgment interest, and pay a civil money penalty of $50,000.

この会計士は、自分が調査の対象となっていることを知ると、適切な文書があるような外観を作り出そうと、監査調書の偽造やバックデートを行っていました。

After Johnson learned he was under investigation, the commission said, he created back-dated, phony work papers to create the false appearance of having proper documents.

この会計士のクライアントの多くは、PCAOBから処分を受けたある監査人が、以前監査していた会社です。その監査人の登録が抹消されて、監査を引き継いでいました。

Most of Johnson’s clients, the SEC alleged, had previously been audited by an auditor who had been censured by the PCAOB. Once that auditor’s registration was revoked, Johnson took over the accounts.

駆け込み寺監査人だったのでしょう。

SECプレスリリース
SEC Charges Florida-Based CPA with Fraud for Issuing Bogus Audit Opinions（SEC）