顧客資産の分別管理の法令遵守に関する検証業務の取扱いほかの改正案（日本公認会計士協会）

「業種別委員会実務指針第40号「金融商品取引業者における顧客資産の分別管理の法令遵守に関する検証業務の取扱いについて」の改正について」（公開草案）及び「業種別委員会研究報告第７号「証券会社における顧客資産の分別管理に関する合意された手続業務について」の改正について」（公開草案）について

日本公認会計士協会は、業種別委員会実務指針第40号「金融商品取引業者における顧客資産の分別管理の法令遵守に関する検証業務の取扱いについて」と業種別委員会研究報告第７号「証券会社における顧客資産の分別管理に関する合意された手続業務について」を一部改正する公開草案を、2014年3月20日に公表しました。

今回の改正の主な内容は次のとおり（協会プレスリリースより）。

・新起草方針に基づく監査基準委員会報告書の公表に伴う所要の改正
・経営者確認書による確認事項の見直しとその文例の追加

分別管理どころではないずさんな例（改正とは関係ありませんが）
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合同会社アセットアーク１号から同５号に対する検査結果について（金融庁）

「・・・出資金の使途を把握せず、また、出資金を原資として配当金を支払うなど、出資金の管理を極めて杜撰に行っており、投資者保護上問題があると認められる。」