米SEC、KPMGに制裁金54億円 監査資料改ざんなどで（日経より）

米SEC、KPMGに制裁金54億円　監査資料改ざんなどで

ＰＣＡＯＢの検査情報がＫＰＭＧにリークされていたという事件について、当サイトでも何回か取り上げましたが、今回、ＫＰＭＧにＳＥＣから多額の罰金が課せられたそうです。

「米証券取引委員会（SEC）は17日、国際会計事務所KPMGが監査資料の改ざんや社内試験における不正行為を認め、5000万ドル（約54億2800万円）の制裁金を支払うことで合意したと発表した。制裁金の支払いに加え、企業倫理管理やコンプライアンスの査定のために独立したコンサルタントを雇う。

SECによると、KPMGの元職員らは、米監査法人の監督機関である上場企業会計監視委員会（PCAOB）による年次査察に際して、PCAOBから年次査察の対象となる監査業務リストを事前に不正入手し、該当する資料を修正することで監査上の不備が見つかりにくいようにした。KPMGは過去の査察でPCAOBから監査の不備を多数指摘されていた。」

検査情報リーク以外の不正（カンニング）も発見されたそうです。

「SECの調査により、監査業務に関する知識や理解度を確認するための社内試験での不正行為も発覚した。SECによると複数のKPMG職員が、試験の点数を上げるために解答を共有したり、合格に必要な点数を不正に引き下げたりしていた。試験には、監査不備への対策としてSECから義務付けられていたものも含まれていた。」

監査法人の研修もまじめにやりましょう。

一般マスコミでもニュースになったようです。

SEC fines KPMG $50 million for cheating, calls misconduct "astonishing"（ＣＢＳ）

The SEC on Monday charged KPMG with altering past audit work after getting stolen information about inspections of the firm to be conducted by the Public Company Accounting Oversight Board.

Additionally, "numerous KPMG audit professionals cheated on internal training exams by improperly sharing answers and manipulating test results," the SEC said in a statement.

KPMG US fined $50m over stolen data and exam fraud（economia）

検査情報リークについては、米国ＫＰＭＧの幹部クラスが関わっていました。

The PCAOB scandal hit the headlines in 2017 when KPMG sacked five partners, including David Middendorf, its former national managing partner for audit quality and professional practice, Thomas Whittle, its former national partner in charge for inspections, and David Britt, its former banking and capital markets group co-leader.

ＳＥＣのプレスリリース。

KPMG Paying $50 Million Penalty for Illicit Use of PCAOB Data and Cheating on Training Exams

Five former KPMG officials were charged last year in a case alleging they schemed to interfere with the PCAOB’s ability to detect audit deficiencies at KPMG. According to the SEC’s order issued today against KPMG, these senior personnel sought and obtained confidential PCAOB lists of inspection targets because the firm had experienced a high rate of audit deficiency findings in prior inspections and improvement had become a priority. Armed with the PCAOB data, the now-former KPMG personnel oversaw a program to review and revise certain audit work papers after the audit reports had been issued to reduce the likelihood of deficiencies being found during inspections.

The SEC’s order also finds that KPMG audit professionals who had passed training exams sent their answers to colleagues to help them also attain passing scores. The exams related to continuing professional education and training mandated by a prior SEC order finding audit failures. They sent images of their answers by email or printed answers and gave them to colleagues. This included lead audit engagement partners who not only sent exam answers to other partners, but also solicited answers from and sent answers to their subordinates.

Furthermore, the SEC’s order finds that certain KPMG audit professionals manipulated an internal server hosting training exams to lower the score required for passing. By changing a number embedded in a hyperlink, they manually selected the minimum passing scores required for exams. At times, audit professionals achieved passing scores while answering less than 25 percent of the questions correctly.

さすがに、検査情報漏洩は誰が見ても明らかな不正ですが、パソコンでやるようなテストの答えを教えてもらうぐらいのことは罪悪感なしにやってしまいそうです。ＰＣＡＯＢの検査対象となっているような大手監査法人は、そういうカンニングも厳禁ということでしょう。ＣＰＥ研修を途中で抜けたのに、研修完了と報告するのも当然ダメでしょう。

当サイトの関連記事（2018年10月）（検査情報リーク事件の裁判の記事について）
その２（同上）（不正の様子を詳しく知りたい方はどうぞ）
その３（同上）

（補足）

社内研修のテストでカンニングをしていた問題に焦点を当てた記事。

Audit Firms’ Problems Are Also Cultural（ＣＦＯ）

Prior to the firm’s investigation, though, no one reported the improper sharing of exam answers to the firm’s ethics and compliance hotline, the SEC said. In addition, according to the SEC, after KPMG began to investigate the misconduct, “certain now-former audit professionals, including a few lead audit engagement partners, attempted to conceal what they had done.”