米KPMG、独立性違反で罰金（CFOより）

KPMG Settles SEC Auditor Independence Charges

米国のKPMGが、監査の独立性ルールに違反したとして、820万ドルの罰金を支払うことでSECと合意したという記事。米国証券取引法に違反するような方法で、監査クライアントに対して、禁止されている非監査業務を提供したり、事務所従業員を出向させたりしていたとされています。

Without admitting or denying the charges, KPMG on Friday settled Securities and Exchange allegations that the firm violated auditor-independence laws by improperly providing barred non-audit services and by loaning employees to corporate audit clients in ways prohibited under U.S. securities law. The public accounting firm agreed to pay $8.2 million to settle the SEC’s charges.

KPMGはある監査クライアントの関係会社に対して、リストラ（支援）、企業財務などの非監査サービスを提供していました。また別の監査クライアントの関係会社に対しては、記帳業務や給与計算業務などの禁止されている非監査サービスを提供していました。

KPMG allegedly provided various non-audit services – including restructuring, corporate finance and expert services – to an affiliate of one of three corporate audit clients. The firm provided such prohibited non-audit services as bookkeeping and payroll to affiliates of a second audit client.

また別のケースでは、監査クライアントの関係会社の退職したばかりの幹部を雇い入れるとともに、元の会社に出向させ、従業員であったときと同様の仕事をさせていました。これにより、事務所の専門職員が、監査クライアントの管理者、従業員、代理人の役割を果たすことになったとされています。これらのサービスは1934年証券法の規定により禁止されているとSECは主張していました。

In a third case, KPMG allegedly hired a man who had recently retired from a senior post at an affiliate of the firm’s audit client. The SEC charged that the accounting firm then loaned him back to that affiliate to do the same work he had done as an employee of that affiliate. That “resulted in the professional acting as a manager, employee, and advocate for the audit client,” according to the release. The SEC argued that those services were barred by a provision of the Securities Exchange Act of 1934.

KPMGは、罰金を支払うだけでなく、従業員を教育することや、非監査業務の提供に係る監査人独立性ルールへの準拠を監視することに合意しています。このような改善点を評価するために外部のコンサルタントを雇うそうです。

Besides agreeing to pay the fee, KPMG also agreed to educate employees and monitor the firm’s compliance with auditor independence rules for non-audit services. The firm will hire an independent consultant to evaluate the changes.

もしかすると、KPMGと提携している日本の監査法人でも、KPMGからいわれて、独立性に関する監視が厳しくなるかもしれません。また、罰金の対象となった事例は、affiliate（関係会社、関連会社）で発生したものなので、監査クライアントのグループ全体を網にかける必要性にも、より注意が向けられることでしょう。

SEC Charges KPMG With Violating Auditor Independence Rules（SEC）