会計事務所への訴訟

Audit Firms Sure to Face New Litigation, Experts Say

経営財務の今週号（２１．８．３号）の海外会計トピックスに、「会計事務所への訴訟」という見出しの記事がありましたので、紹介します。（上記リンクはこの記事で引用されているウェブサイトです。）

「同社（注：Audit Analyticsという調査会社）の調査では、1991年から2009年までに最大の支払いがあった事務所は、E&Yで19,2億ドル（約1,900億円）、2番目がKPMGで14.2憶ドル（約1400億円）等々となっており、いわゆる４大会計事務所がそれぞれ相当多額の支払いを行っている。」

「4大会計事務所は、賠償金等の金額が多額になってきたため、保険をかけることが難しくなってきているようだ。・・・4大会計事務所には、大規模訴訟は事務所の消滅をもたらすかもしれないとの危惧がある。投資家としては、訴訟債務の脅威が監査人に対して監査の厳格さを確保するための重要な道具でもある、としている。」

これがアメリカ国内で完結する話なら関係はないのですが、それぞれのネットワークに組み込まれている日本の大手監査法人の品質管理も、ネットワーク事務所にひきずられるようにして厳しくなっているような気もします（金融庁などその他の要因もありますが）。

ちなみに経営財務で引用している4大事務所の（和解による）支払額は以下のとおりです。トップ50件のみの集計ですから、実際にはもっと多いのかもしれません。

Audit Analytics sorted out the top 50 accounting malpractice settlements since 1999 and said Ernst & Young has paid the largest amount in settlements related to those cases at $1.92 billion. KPMG follows with settlements totaling $1.42 billion, followed by PricewaterhouseCoopers at $1.27 billion and Deloitte & Touche at $1.25 billion, the firm said.

保険や、会計事務所と投資家の立場の違いに関する部分の原文は以下のとおりです。

Audit firms have called for protections from liability, but investor advocates have railed against such measures. Big 4 firms are largely unable to obtain insurance against audit-related liability claims because there are so few firms doing so much of the work related to public companies, and the risk of claims is too great. Big 4 firms worry that a major settlement could bankrupt a firm while investors say the threat of liability is an important stick in assuring rigorous audits.

Audit Analytics社のプレゼンテーション資料へのリンクもありました。これも興味のある人（監査法人関係者や監査法人を訴えようとしている法律事務所関係者に限られると思いますが）には参考になるでしょう。

Presentation Download

最近の訴訟事件のリスト（会社名）も資料に含まれています。金融危機関連やマドフ事件関連が多いように思います。

Notable Exposures -2009 (excl. 2006 list)2009年（2006年リスト掲載分を除く）

•E.S. Bankest
•Satyam
•Madoff/Arthur Nadel
•New Century Financial
•Moody’s
•UBS
•Royal Bank of Scotland
•Goldman Sachs
•The Blackstone Group
•Wachovia
•Merrill Lynch
•Citibank
•Bear Stearns
•Bank of America
•Wells Fargo
•Washington Mutual
•Sallie Mae
•Royal Bank of Canada
•Societe Generale
•State Street Corp
•Oppenheimer Funds
•Lehman Brothers

Notable Exposures -From 2006: Current Status　2006年以降

•Fannie Mae
•Delphi Corp*
•American International Group*
•Tenet Health Care
•REFCO
•Dell Co
•Computer Associates
•United Health
•AOL Time Warner*
•Parmalat*
•Tyco International*
•HealthSouth*
•Freddie Mac
•Royal Dutch Shell
•Dynegy
•PNC Financial
•Sprint
•Nortel Networks
•Lloyds
•Doral Financial