尼崎市(武庫之荘)の税理士・行政書士 笠原会計事務所のブログ

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平成29年度税制改正・研究開発減税の税額控除率を拡大~尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所~

2017-03-24 13:53:33 | 尼崎市(武庫之荘) 税理士・行政書士事務所


 中小企業が、製品や技術の開発を行った場合に、その試験研究費の額の12%を法人税額から控除する制度について、2年間の時限措置として平成29年度からその控除率を最大17%とする措置が講じられるとともに、対象となる研究開発費の範囲に「新たなサービスの研究開発費用」が追加されます。

改正ポイント1 控除率及び上限枠の拡大



改正ポイント2 新サービス開発に要する試験研究費が対象に追加
新サービス開発業務(データの収集・分析、新サービスの設計等)に要する原材料費、人件費、経費、委託費が税額控除の対象となる試験研究費に追加されます。
*人件費については、開発業務に専ら従事し、情報の解析に専門的な知識を有する人(情報解析専門家)に係るものに限られます。




尼崎市(伊丹市、西宮市)で経営革新等支援機関、税務相談、相続対策、記帳、決算書・確定申告書の作成をはじめ、会社設立、建設業許可申請、経営相談、融資相談まで幅広く対応できる税理士・行政書士の笠原会計事務所(電話06-6438-5450)にお気軽にご相談ください。詳細は以下のURLにアクセスしてください。

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平成29年度税制改正・中小企業向け投資促進税制の見直し~尼崎市(武庫之荘)税理士笠原会計事務所~

2017-03-23 11:12:05 | 尼崎市(武庫之荘) 税理士・行政書士事務所



法人・固定資産税 中小企業向け投資促進税制の見直し

(1)法人税 中小企業経営強化税制への改組により設備投資を後押し平成29年4月1日以降の設備投資に係る主な支援税制が次のように見直されます。

《経営強化法の経営力向上計画の認定を受けて行う場合(中小企業経営強化税制)》
中小企業等経営強化法の計画認定に基づく設備投資を後押しするために、中小企業投資促進税制の上乗せ措置について適用対象に器具備品及び建物付属設備が追加され(図表1の下線箇所)、中小企業経営強化税制とされます。この措置を受けるには経営力向上計画を作成して経済産業局等に申請し認定を受けなければなりません。経営力向上計画作成等については、認定支援機関である当会計事務所に必ずご相談ください。
図表1 適用対象設備
類型 生産性向上設備(A類型) 収益力強化設備(B類型)
要件①経営強化法の認定
②生産性が旧モデル比で年1%以上改善する設備
①経営強化法の認定
②投資収益率が年平均5%以上の投資計画に係る設備
対象設備◆機械装置(160万円以上)
◆測定工具及び検査工具(30万円以上)
◆器具備品(30万円以上)
◆建物附属設備(60万円以上)
◆ソフトウエア(70万円以上)
*情報を収集・分析・指示する機能
◆機械装置(160万円以上)
◆工具(30万円以上)
◆器具備品(30万円以上)
◆建物附属設備(60万円以上)
◆ソフトウエア(70万円以上)
その他要件生産等設備を構成するものであること*/国内への投資であること/中古資産・貸付資産でないこと 等 
税制措置即時償却または7%税額控除(資本金3千万円以下もしくは個人事業主は10%)
事業の用に直接供される設備(生産等設備)が対象。従って事務用器具備品や本店・寄宿舎等に係る建物付属設備、福利厚生施設に係るものなどは対象外。

 《その他の場合(中小企業投資促進税制)
中小企業投資促進税制とは、生産性向上等を図るため一定の設備投資を行った場合に税額控除(7%)または特別償却(30%)が認められるというものですが、その対象設備から器具備品が除外され、平成31年3月末まで2年間延長されます。
 
中小企業投資促進税制〔通常措置〕機械装置:160万円以上ソフトウエア:複数合計70万円以上
  
 商業・サービス業器具備品:30年以上以上建物附属設備:60万円以上→税額控除(7%)または特別償却(30%) 
 ← 2年間延長
また、商業・サービス業・農林水産業を営む中小企業等の活性化を目的に、一定の要件を満たした経営改善設備を取得した場合、特別償却または税額控除が認められる措置も2年間延長されます。


(2)固定資産税 固定資産税の半減特例の拡充と時限措置の終了
中小企業等経営強化法の認定を受けた事業者が取得する一定の機械装置の固定資産税を3年間半減する特例について、その対象設備に、地域によって業種を限定*した上で、図表2の要件をすべて満たす器具・備品や建物附属設備などが追加されます。なお、この特例制度は、期限である平成31年3月31日をもって終了することになります。
 種類  要件①要件② 要件③ 
販売開始時期生産性 取得価額 
工具器具及び検査工具品5年以内旧モデル比で生産性(単位時間当たりの生産量など)が1%以上向上   30万円以上/1台又は1基
器具・備品6年以内
建物付属設備14年以内 60万円以上/1件

*地域による業種の限定
 地域対象業種 
 最低賃金が全国平均未満の地域 全業種
 最低賃金が全国平均以上の地域(注1) 労働生産性が全国平均未満の業種(注2)
(注1) 「最低賃金が全国平均以上の地域」については、平成28年度地域別最低賃金では、東京都、神奈川県、千葉県、埼玉県、愛知県、大阪府、京都府が全国平均以上となっています。(注2) 「労働生産性が全国平均未満の業種」については、平成24年経済センサスでは、一部の小売業(織物・衣類・飲食料品など)、宿泊業、飲食店、理美容などが全国平均未満となっています
 

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~租税教室の風景②~行政書士・税理士 笠原会計事務所

2017-01-16 17:11:42 | 尼崎市(武庫之荘) 税理士・行政書士事務所


平成29年1月13日、尼崎市立武庫南小学校6年生3クラス(90人)の租税教室の授業の講師を担当させていただきました。


小学校での租税教室は今回で2回目となります。小学生に対していかに簡単にそして税金に興味をもっていただくかを考えて講義を行いました。まず自己紹介、税理士のしごと、税金の種類等を説明し、税金のある世界と税金のない世界の違いを、租税教育用アニメDVDを通じて講義をすすめました。

講義のはじめに税金に対してあまりよくないイメージをもっていた児童も、税金の使われ方や税金とは何なのかなどを説明していくうちに、最後はやっぱり税金は社会になくてはならないもので、学校で授業を受けている自分たちもその恩恵を受けているものだと理解していただけたと思います。

講義の最後に質問を受け付けたところ、6名の児童から質問をうけて授業時間をオーバーしたところ、先生が「それ以上の質問は教室で受け付けます」と止めに入ったほど、租税教室は多いに盛り上げりました。税金に対して関心を持っていただけたようで良かったです。
将来必ずかかわる税金の問題について、小学生から税金がなぜ必要なのか、またどのように使われているかを児童の皆さんに知って頂くことは非常に有意義なことだと思います。


今回、私の母校の小学校ということもあって、校長先生をはじめ児童の皆様と親近感をもって租税教室を開催できたことに感謝いたします。
武庫南小学校の6年生の皆さんお疲れ様でした。ありがとうございました。



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~平成29年施行 セルフメディケーション税制~尼崎市(武庫之荘) 行政書士・税理士 笠原会計事務所

2017-01-13 14:44:53 | 尼崎市(武庫之荘) 税理士・行政書士事務所
風邪や頭痛、胃痛などの症状があっても、病院へ行かず、市販薬を使って治すことがよくあります。このようなセルフメディケーション(自己治療)に取り組む人を対象に、所得税の医療費控除の特例(セルフメディケーション税制)が1月から施行されました。

(1)年間1万2,000円を超えれば、控除が受けられる
 従来の医療費控除は、年間の医療費が10万円を超えた場合に、その超えた金額を所得から控除できる制度ですが、病院へ行かず、市販薬で治癒する人にとっては、年間10万円はハードルが高いものでした。
 セルフメディケーション税制は、特定健康診査(メタボ健診)、予防接種、勤務先での定期健康診断、がん検診など一定の検診等を受けることを条件に、薬局やドラッグストアなどで販売される特定の市販薬(スイッチOTC医薬品)の年間購入額(扶養家族分を含む)が1万2,000円を超えれば、その超えた金額を所得控除(8万8,000円が上限)できる制度です。(平成29年1月1日から同33年12月31日まで)。

※従来の医療費控除との併用はできません。従来の医療費控除の中で対象となるスイッチOTC医薬品の購入額を控 除することも可能です。OTCとは、英語のOver The Counter(カウンター越しに販売するの意味)。


(2)対象の医薬品は1,500種以上、識別マークで確認!
 対象となる医薬品は、特定の成分等が含有された約1,500品目(※)で、よく知られた薬では、「バファリン」「ガスター10」「パブロン」「ベンザエース」「サロンパス」などがありますが、同じ製品名でも、控除対象のものと対象外のものがあるため注意が必要です。対象製品のパッケージには共通識別マーク(下図)が表示されるほか、購入時のレシート(領収書)には対象製品であることが表記されます。



※対象製品は今後も増える予定です。厚生労働省のホームページにも記載されています。「厚生労働省セルフメディケーション税制」で検索できます。


(3)確定申告の留意点
 Ⅰ.確定申告の提出の際に、一定の取組を行ったことを明らかにする書類(予防接種の領収書原本や定期健康診断の結果通知表の写し等)の添付等が必要です。

 Ⅱ.必要事項(※)を記載した対象医薬品の領収書や明細書の添付等が必要です。
  (※必要事項とは①商品名②金額③セルフメディケーション税制対象品である旨④販売店名⑤購入日です)

 Ⅲ.医療費控除との併用はできませんので、どちらかの制度の選択適用となります。

  ★1月1日以降に購入した医薬品のレシートとともに、きちんと保管しておきましょう。




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~租税教室の風景~行政書士・税理士 笠原会計事務所

2017-01-13 13:56:26 | 尼崎市(武庫之荘) 税理士・行政書士事務所


平成29年1月11日、兵庫県立武庫荘総合高等学校において、高校一年生(320人)6時間目の授業(租税教室)を受け持たせていただきました。今回の租税教室で武庫荘総合高等学校において5回目となりました。




今回は税理士の職業を知って頂くために、「税理士が通常している仕事の確定申告書作成、税務相談、税務調査の立会いから、税務訴訟において税理士が弁護士をサポートするため補佐人として法廷に立って陳述することができる制度や、経営コンサルティング業務」など幅広く税理士が活躍していることをご説明させていただきましたところ、「税理士って本当に色々な仕事をして大変そうだが税理士の仕事が理解できてよかった」と関心を持っていただきました。また資格別平均年収のランキングについて税理士の発表をすると、興味津々で高校生の目が輝いていました。

その他の授業の内容は、少子高齢化、社会保障、公債残高の問題を税理士会の資料を使用して説明すると、デンマークなどの高負担、高福祉の社会を望むというアンケート結果が非常に多かったのが印象に残りました。
上記のような日本の財政状況を説明しながら、高校生も18歳になれば選挙権があることを説明し、有権者として納税者として税金の使われ方等を勉強して頂ければ幸いです。





このように租税教室を通じて、少しでも多くの方に税金の使われ方や税金がたりない現実を踏まえて考える機会をもっていただければ租税教室をさせていただきました意義は十分にあると思います。

高校1年生の皆様、学校を卒業し社会にでれば、これまで以上に多くの種類の税金と接することになります。今のうちから少しでも税金に関心を持っていただき賢い納税者になってください。



これからもこの活動を続けていきたいと考えています。武庫荘総合高校の1年生の皆様本当にお疲れ様でした。ありがとうございました。








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