昨日の夜は、京都マイツール会の勉強会でOffice Dynac 秦さんのお話、
管理会計のワークフロー「キャッシュフロー分析」でした。受講者のために
ＵＳＢやＳＤメモリに講義の内容や演習用のシートをエクセルに入れられて
持ってきて、各自持ってきたＰＣにインストールしてお勉強です。もちろん
演習シートの紙に電卓を叩いて記入する場面もあります。
前回の ２年半ぶりの京都マイツール会：
キャッシュフローも含んだ昨年の秦さんの特別講義 マネジメント会計：
３５年以上前に開発されたＭＧ（マネジメントゲーム）には座学の戦略会計
（ＳＴＲＡＣ）がセットされています。１期の取引が終わって決算となり
ＰＬとＢＳを計算するのにマトリックス会計表を使っていますが、
関西シーガルクラブの島世話役代表は、Ａ－ＭＧ（アントレプレナーＭＧ
：起業タイプ）を開発した時に実務に使えないと決別しました。
資金を学ぶポイントに置いた「Ａ－ＭＧ」から次は資産に置いた「ＢＳ－ＭＧ
（手形決済タイプ）」でＰＬとＢＳの関連性を追及しキャッシュフロー分析が
出来るシートを作り出しました。その後、投資の経済性ポイントに置いた
「Ｅ－ＭＧ」を用意しています。あくまでも実務に使えるということが重要
なのです。
関西シーガルクラブの合宿：
実際のワークフローでは、前期と当期見込のＢＳから経過の未解決項目と
金額を出し未解決項目の発生と消滅の表（６つのグループ有）に入れ込む
作業をして、次にＰＬを転記して先ほどの６つのグループから数字を
注意しながら移すとＣ／Ｓ（キャッシュフロー計算書）が出来上がります。
すなわち期末に残る現金が分かります。
このように文章で書くと大変そうに見えますが、エクセルには式を入れて
ありますので、前期実績ＢＳと当期見込ＢＳそして今期見込ＰＬの数字を
入れるだけで自動的にＣ／Ｓが出てきます。
今度は逆に來期末の欲しい現金利益の目標を立てて、Ｃ／Ｓを作り、ＰＬ目標を
入れますと來期末のＢＳが出てきます。現金利益を変化させますとＰＬの売上や
ＢＳの数値が変化します。これでいろいろな戦略が経営数値入りで立てれます。
企業の存続は、これを月次でやれるかです。
時代が変わり、売上至上主義から利益重視主義に、そして今やキャッシュフロー経営
でなければならないようになりました。利益は見せかけでキャッシュフローが実像
です。
京都マイツールの皆さん、ありがとうございました。
管理会計のワークフロー「キャッシュフロー分析」でした。受講者のために
ＵＳＢやＳＤメモリに講義の内容や演習用のシートをエクセルに入れられて
持ってきて、各自持ってきたＰＣにインストールしてお勉強です。もちろん
演習シートの紙に電卓を叩いて記入する場面もあります。
前回の ２年半ぶりの京都マイツール会：
キャッシュフローも含んだ昨年の秦さんの特別講義 マネジメント会計：
３５年以上前に開発されたＭＧ（マネジメントゲーム）には座学の戦略会計
（ＳＴＲＡＣ）がセットされています。１期の取引が終わって決算となり
ＰＬとＢＳを計算するのにマトリックス会計表を使っていますが、
関西シーガルクラブの島世話役代表は、Ａ－ＭＧ（アントレプレナーＭＧ
：起業タイプ）を開発した時に実務に使えないと決別しました。
資金を学ぶポイントに置いた「Ａ－ＭＧ」から次は資産に置いた「ＢＳ－ＭＧ
（手形決済タイプ）」でＰＬとＢＳの関連性を追及しキャッシュフロー分析が
出来るシートを作り出しました。その後、投資の経済性ポイントに置いた
「Ｅ－ＭＧ」を用意しています。あくまでも実務に使えるということが重要
なのです。
関西シーガルクラブの合宿：
実際のワークフローでは、前期と当期見込のＢＳから経過の未解決項目と
金額を出し未解決項目の発生と消滅の表（６つのグループ有）に入れ込む
作業をして、次にＰＬを転記して先ほどの６つのグループから数字を
注意しながら移すとＣ／Ｓ（キャッシュフロー計算書）が出来上がります。
すなわち期末に残る現金が分かります。
このように文章で書くと大変そうに見えますが、エクセルには式を入れて
ありますので、前期実績ＢＳと当期見込ＢＳそして今期見込ＰＬの数字を
入れるだけで自動的にＣ／Ｓが出てきます。
今度は逆に來期末の欲しい現金利益の目標を立てて、Ｃ／Ｓを作り、ＰＬ目標を
入れますと來期末のＢＳが出てきます。現金利益を変化させますとＰＬの売上や
ＢＳの数値が変化します。これでいろいろな戦略が経営数値入りで立てれます。
企業の存続は、これを月次でやれるかです。
時代が変わり、売上至上主義から利益重視主義に、そして今やキャッシュフロー経営
でなければならないようになりました。利益は見せかけでキャッシュフローが実像
です。
京都マイツールの皆さん、ありがとうございました。
