東京コンサルティンググループ・メキシコブログ

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会計データの確認方法④について

2018年10月29日 | メキシコの会計

皆さん、こんにちは。

東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。

今週は会計データの確認方法④について記載します。

 

質問)

初めまして。メキシコに赴任したばかりなのですが、

法人の入出金状況を本社側に報告しなければなりません。

 

月中の費用類はFactura、領収書等の証憑をまとめているのですが、

入出金状況と照らし合わせるには、会計データをどのようにいればよいのでしょうか。

資料のスペイン語名も分からず、困っております。

 

教えていただく事は可能でしょうか。

 

 

回答)

会計データと資料の関連性について、ご回答させて頂きます。

先ずは、スペイン語版の会計用語についてですが、当社の別日のブログをご参照ください。以下に該当ブログのURLを記載します。

https://blog.goo.ne.jp/tcg-mexico/e/e977e1b83f9f279cdf530e4ac8a12c9f 

 

また、前回のブログ「会計データの確認方法③」も併せてご確認ください。

会計データから口座の入出金を確認する場合、

手順は以下のようになります。

 ①  試算表(Balanza de Comprobacion)を確認

②  総勘定元帳(A uxiliares)を確認

③  仕訳日記帳(Diarios)を確認

④  証憑(Facruta等)との照合

 

今週は、④の証憑(Facruta等)について記載します。

 

証憑は、仕訳データの根拠を確認できる資料です。

根拠として確認出来るポイントは以下のような項目があります。

 

・会計計上日

・計上科目

・IVA(付加価値税)の金額

 証憑(Facruta等)の例として、以下に画像を表示します。

 

証憑(Facruta等)から確認する際は、画像の青色箇所を見ます。

 「Uso CFDI : G03 Gastos en general」

これは一般経費という意味ですが、この表示が「G03」以外になっている場合、

費用計上ではなく、資産計上しなければいけない場合もあります。

 

つまり、会計上において適切に処理する為には、

証憑(Facruta等)に正しい情報が記載されている必要があるという事です。

 

その他のチェック項目として、

「Fecha : 日付」

証憑(Facruta等)の発行された日付が記載されます。

 

メキシコの会計は発生主義ではなく、形式主義であるため、

ここに記載された日付に基づいて、会計計上が実施されます。

 

また、金額を確認する際、

画像例では、「Total : 500.00」となっています。

 

しかし内訳としては、

通信費      : 431.03MXN

IVA(付加価値税) :  68.97MXN

上記のように、税金が含まれている事があります。

この場合、あくまで費用の金額としては、「431.03MXN」ということになります。

会計数値の詳細確認手順は、以上となります。

 

株式会社東京コンサルティングファーム

メキシコ拠点

藤田大

 

 

 

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