東京コンサルティンググループ・メキシコブログ

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メキシコへの進出をコンサルティングしている駐在員が、メキシコの旬な情報をお届けします。

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メキシコにおける小売業での売上計上

2018年11月05日 | メキシコの会計

皆さん、こんにちは。

東京コンサルティングファームメキシコの黒岩洋一です。

今週はメキシコにおける小売業での売上計上の方法について記載します。

 

 

質問)

メキシコでの経理処理について疑問に思ったことがあり、メールさせて頂きました。

私は日本から出向してメキシコ現地で営業活動を行っています。経理の人間から「会社の経費として処理するためには、FACTURA(ファクトラ)が必要ですから、必ずお店に発行してもらってください。」と言われており、最近では、FACTURAを取得することが習慣になってきました。しかし、地元のタクシーや商店などで買い物をした場合、FACTURAを発行してくれないケースもあります。

そこで、疑問に思ったのですが、FACTURAを発行していない場合、お金をもらった側(つまり、売上が計上される側)はどのようにメキシコ税務当局へ売上額の申請をしているのでしょうか。

 

回答)

地元のタクシーや商店に限らず、チェーン展開されている小売業などでも必ずしもFACTURAを発行しているわけではありません。例えば、会社の消耗品等を購入する場合は別ですが、自宅で使用する消耗品や食材を購入する時にFACTURAの発行を依頼することはほとんどないでしょう(発行したとしても会社の経費にはなりません)。

一方で、メキシコは電子会計制度の下、FACTURAの発行を通じてメキシコ国税庁(SAT)が発行元の売上状況を把握しています。逆を言えば、FACTURAの発行がされていない売上に関しては、SATも直接的な情報を把握できていないということでもあります。

では、このような状況下において、FACTURAを発行していない売上をお店側はどのように当局に報告しているのでしょうか。

 

結論は、“FACTURAを発行する”です。

正しくは、「個別でFACTURAを発行していない売上分をまとめてFACTURA発行をする」です。

 

日々の営業活動の中でお店側は、「FACTURAを発行した売上」「FACTURAを発行していない売上」の2つの売上が存在します。

前者は既にFACTURAが発行されているため電子会計制度上問題ありませんが、後者は先述したように当局への報告がされていない売上となっています。そこで、後者に関しては、その日のFACTURA未発行分をまとめたFACTURAを発行するのです。

これによって、すべての売上がFACTURAとして発行されるので、SATとしても売上高を把握することができるようになるのです。

 

株式会社東京コンサルティングファーム

メキシコ拠点

黒岩洋一

 

 

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※)記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社(株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.)は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。


会計データの確認方法④について

2018年10月29日 | メキシコの会計

皆さん、こんにちは。

東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。

今週は会計データの確認方法④について記載します。

 

質問)

初めまして。メキシコに赴任したばかりなのですが、

法人の入出金状況を本社側に報告しなければなりません。

 

月中の費用類はFactura、領収書等の証憑をまとめているのですが、

入出金状況と照らし合わせるには、会計データをどのようにいればよいのでしょうか。

資料のスペイン語名も分からず、困っております。

 

教えていただく事は可能でしょうか。

 

 

回答)

会計データと資料の関連性について、ご回答させて頂きます。

先ずは、スペイン語版の会計用語についてですが、当社の別日のブログをご参照ください。以下に該当ブログのURLを記載します。

https://blog.goo.ne.jp/tcg-mexico/e/e977e1b83f9f279cdf530e4ac8a12c9f 

 

また、前回のブログ「会計データの確認方法③」も併せてご確認ください。

会計データから口座の入出金を確認する場合、

手順は以下のようになります。

 ①  試算表(Balanza de Comprobacion)を確認

②  総勘定元帳(A uxiliares)を確認

③  仕訳日記帳(Diarios)を確認

④  証憑(Facruta等)との照合

 

今週は、④の証憑(Facruta等)について記載します。

 

証憑は、仕訳データの根拠を確認できる資料です。

根拠として確認出来るポイントは以下のような項目があります。

 

・会計計上日

・計上科目

・IVA(付加価値税)の金額

 証憑(Facruta等)の例として、以下に画像を表示します。

 

証憑(Facruta等)から確認する際は、画像の青色箇所を見ます。

 「Uso CFDI : G03 Gastos en general」

これは一般経費という意味ですが、この表示が「G03」以外になっている場合、

費用計上ではなく、資産計上しなければいけない場合もあります。

 

つまり、会計上において適切に処理する為には、

証憑(Facruta等)に正しい情報が記載されている必要があるという事です。

 

その他のチェック項目として、

「Fecha : 日付」

証憑(Facruta等)の発行された日付が記載されます。

 

メキシコの会計は発生主義ではなく、形式主義であるため、

ここに記載された日付に基づいて、会計計上が実施されます。

 

また、金額を確認する際、

画像例では、「Total : 500.00」となっています。

 

しかし内訳としては、

通信費      : 431.03MXN

IVA(付加価値税) :  68.97MXN

上記のように、税金が含まれている事があります。

この場合、あくまで費用の金額としては、「431.03MXN」ということになります。

会計数値の詳細確認手順は、以上となります。

 

株式会社東京コンサルティングファーム

メキシコ拠点

藤田大

 

 

 

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これまで多くの企業様にご愛読いただいた弊社『海外投資の赤本』シリーズ計14冊24カ国(合計金額101,706円相当)の内容が、さらにマレーシア・アフリカ諸国のコンテンツも加わり、データベースに生まれ変わりました。

 

本データベース『WIKI-INVESTMENT』のオープンを記念しまして、今なら各国の2章分(第1章と第2章)を登録不要でお試しいただけます(もちろん無料です)。さらに、すべての内容を一度見たいという声に応えまして、無料会員登録をしていただきますと、24時間で掲載30か国のすべての情報を閲覧することが可能です。

 

無料登録は、下記のURLよりたった1分で可能です。

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(なお、閲覧する際は、PCでの利用をお願いします。)

 

コンテンツに関することは、メールで無料問い合わせが可能です!!!

(個別、具体的案件に関する質問は、別途、有料サービスも用意しております。)

 

 

 


※)記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社(株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.)は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。


会計データの確認方法③について

2018年10月22日 | メキシコの会計

皆さん、こんにちは。

 

東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。

 

今週は会計データの確認方法③について記載します。

 

 

質問)

初めまして。メキシコに赴任したばかりなのですが、

法人の入出金状況を本社側に報告しなければなりません。

 

月中の費用類はFactura、領収書等の証憑をまとめているのですが、

入出金状況と照らし合わせるには、会計データをどのようにいればよいのでしょうか。

資料のスペイン語名も分からず、困っております。

 

教えていただく事は可能でしょうか。

 

 

回答)

会計データと資料の関連性について、ご回答させて頂きます。

先ずは、スペイン語版の会計用語についてですが、当社の別日のブログをご参照ください。以下に該当ブログのURLを記載します。

https://blog.goo.ne.jp/tcg-mexico/e/e977e1b83f9f279cdf530e4ac8a12c9f 

 

また、前回のブログ「会計データの確認方法②」も併せてご確認ください。

 

会計データから口座の入出金を確認する場合、

手順は以下のようになります。

①  試算表(Balanza de Comprobacion)を確認

②  総勘定元帳(A uxiliares)を確認

③  仕訳日記帳(Diarios)を確認

④  証憑(Facruta等)との照合

 

今週は、③の仕訳日記帳(Diarios)について記載します。

 

仕訳日記帳では、

計上数値を仕訳ベースで確認できる資料です。

 

仕訳日記帳(Diarios)を会計データから出力すると、

画像のような形式になります。※会計ソフトの種類によって多少異なります。

 

 

仕訳日記帳では、総勘定元帳で確認した科目の詳細を確認する事が出来ます。

 

例えば、出金に対する会計計上の内容を確認したい場合、

画像の黄色箇所と、青色箇所を見ます。

 

さらに注意すべき点としては、

画像の例で、内容を確認した際に「Gastos no deducibles」という項目があった場合です。

 

これは「損金不算入」の項目であり、税務計算上、経費として控除する事が出来ません。

よって、何故「損金不算入」となっているのか、原因を確認する必要があります。

 

仕訳の詳細を確認する為には、

「証憑(Facruta等)」を確認する必要があります。

 

次週は、その「④証憑(Facruta等)との照合」の確認方法について紹介していきます。

 

 

株式会社東京コンサルティングファーム

メキシコ拠点

藤田大

 

 

 

 

 

 


※)記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社(株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.)は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。


会計データの確認方法②について

2018年10月15日 | メキシコの会計

 

皆さん、こんにちは。

東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。

 

今週は会計データの確認方法②について記載します。

 

 

質問)

初めまして。メキシコに赴任したばかりなのですが、

法人の入出金状況を本社側に報告しなければなりません。

 

月中の費用類はFactura、領収書等の証憑をまとめているのですが、入出金状況と照らし合わせるには、会計データをどのようにいればよいのでしょうか。

資料のスペイン語名も分からず、困っております。

教えていただく事は可能でしょうか。

 

 

回答)

会計データと資料の関連性について、ご回答させて頂きます。

先ずは、スペイン語版の会計用語についてですが、当社の別日のブログをご参照ください。以下に該当ブログのURLを記載します。

https://blog.goo.ne.jp/tcg-mexico/e/e977e1b83f9f279cdf530e4ac8a12c9f 

 

 

また、前回のブログ「会計データの確認方法①」も併せてご確認ください。

 

会計データから口座の入出金を確認する場合、

手順は以下のようになります。

 

①  試算表(Balanza de Comprobacion)を確認

②  総勘定元帳(A uxiliares)を確認

③  仕訳日記帳(Diarios)を確認

④  証憑(Facruta等)との照合

 

今週は、②の総勘定元帳(A uxiliares)について記載します。

 

総勘定元帳(A uxiliares)を会計データから出力すると、

画像のような形式になります。※会計ソフトの種類によって多少異なります。

 

総勘定元帳では、資産表で確認した科目の合計値の内訳を確認する事が出来ます。

 

例えば法人の入出金状況を確認したい場合、

画像2列目のTipoで確認したい銀行口座をチェックします。

 

画像に記載されているように、

Ingresosは入金

Egresosは出金

Diarioは入出金の動きが無い事を意味します。

 

次に対応する行を見てみると、金額の記載があります。

右から2、3列目

Cargosは借り方

Abonosは貸し方

 

つまり、銀行口座(資産)で見た時、

Abonosは減少、Cargosは増加を意味します。

左から1番目の列を見れば日付を確認出来るため、

総勘定元帳(A uxiliares)を見れば、いつどのような入出金があったのか、を確認する事が可能という事です。

 

 

取引の詳細を確認する為には、

「③仕訳日記帳(Diarios)」を確認する必要があります。

次週は、その「③仕訳日記帳(Diarios)」の確認方法について紹介していきます。

 

 

 

株式会社東京コンサルティングファーム メキシコ拠点 

藤田大

 

 

 

 

 

 


 

※)記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社(株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.)は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。


会計データの確認方法①について

2018年10月08日 | メキシコの会計

皆さん、こんにちは。

 

東京コンサルティングファームメキシコの藤田大です。

 

今週は会計データの確認方法①について記載します。

 

 

質問)

初めまして。メキシコに赴任したばかりなのですが、

法人の入出金状況を本社側に報告しなければなりません。

 

月中の費用類はFactura、領収書等の証憑をまとめているのですが、

入出金状況と照らし合わせるには、会計データをどのようにいればよいのでしょうか。

資料のスペイン語名も分からず、困っております。

 

教えていただく事は可能でしょうか。

 

 

回答)

 

会計データと資料の関連性について、ご回答させて頂きます。

 

先ずは、スペイン語版の会計用語についてですが、当社の別日のブログをご参照ください。以下に該当ブログのURLを記載します。

https://blog.goo.ne.jp/tcg-mexico/e/e977e1b83f9f279cdf530e4ac8a12c9f 

 

 

会計データから口座の入出金を確認する場合、

手順は以下のようになります。

 

①  試算表(Balanza de Comprobacion)を確認

②  総勘定元帳(A uxiliares)を確認

③  仕訳日記帳(Diarios)を確認

④  証憑(Facruta等)との照合

 

今週は、①の試算表について記載します。

 

 

試算表(Balanza de Comprobacion)を会計データから出力すると、

画像のような形式になります。※会計ソフトの種類によって多少異なります。

 

ここから法人の入出金状況を確認したい場合、

先ずは、一番左の勘定科目番号を確認します。

 

勘定科目番号の見分け方は、12桁の頭の数字に表れます。

 

[勘定科目の最初の数字 ]

1…資産

2…負債

3…純資産

4…売上

5…売上原価

6…販売及び一般管理費

7…損金不算入費用

 

つまり、入出金を確認する場合には「1…資産」の項目から探します。

 

画像を例に説明すると、

勘定科目名に「BANCOS(銀行口座)」と記載されている1行目が、

銀行口座の月初残高、月中取引、月末残高それぞれの金額を表示しています。

 

試算表で確認できるのは、

各取引における「月初残高、月中取引、月末残高」といった全体像です。

 

取引内容を確認する為には、

「②総勘定元帳(A uxiliares)」を確認する必要があります。

 

次週は、その「②総勘定元帳(A uxiliares)」の確認方法について紹介していきます。

 

藤田大

 

 

 

 

 

 

 

 


※)記載しました内容は、作成時点で得られる情報をもとに、最新の注意を払って作成しておりますが、その内容の正確性及び安全性を保障するものではありません。該当情報に基づいて被ったいかなる損害についても情報提供者及び当社(株式会社東京コンサルティングファーム並びにTokyo Consulting Firm Co., Ltd.)は一切の責任を負うことはありませんのでご了承ください。