別表十四（一）付表

今日は寒かったですね～。
明日も同じくらい寒いようですが、
これが「普通」の冬の気候だと思います。

この寒さで出かける気にもならないので
午後から仕事をしておりました。

特殊支配同族会社の役員給与損金不算入の処理で
パニックしてしまいました。

「基準期間前に生じた欠損金の繰越控除がある場合」の
別表十四（一）の付表の記載は本当に難しいです。
特に「調整所得金額から控除される調整繰越欠損金額」が
何が何だかでした…。

研修も受けたのですが、数か月もたつと忘れかけているし
実際の数字で処理するとそれは難しいものになりますね。
国税庁提供の「申告の手引」にもこの欄の記載方法は
ほとんど省略されています…。

この規定に使用する欠損金は業務主宰役員給与を
除いたところで計算し、かつ、古い事業年度の分から
順次控除するという趣旨はわかるのですが、経過措置やら
記載の方法がどこの数字をどこに転記すればよいのかが
本当に難しいです。

結局、税務通信提供の便利ツールに頼るのが
一番楽なのですが、とにかく理屈だけは理解しようと
過去の税務通信も引っぱり出し、何となくわかったような気が…^^;。
調べているだけでかなりの時間を要してしまいました。

これやりながらイライラしている人、多いのではないでしょうか？

それから、この規定関係の参考書籍をやはり購入することにしました。


おかげさまで今月も何かと多忙です。
明日も午前中は少しばかり仕事して、
午後は娘と久しぶりにパンを作る約束をしました。


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